Dānijā nodokļu pārstāvis ir atbildīgs par PVN jautājumu uzraudzību un dalītu atbildību par Dānijas nodokļu saistībām. Nodokļu pārstāvja nepieciešamība ir atkarīga no uzņēmuma ģeogrāfiskās atrašanās vietas. Dažās Eiropas valstīs nodokļu pārstāvis ir nepieciešams, lai pārstāvētu ne-ES uzņēmumus, kuriem ir jāreģistrējas PVN. Ja jūsu uzņēmums darbojas ārpus ES un sniedz pakalpojumus vai pārdod preces Dānijā, nodokļu pārstāvja iecelšana ir obligāta.
PVN reģistrācija Dānijā ir obligāta, ja tiek veikta tirdzniecība ar precēm vai pakalpojumiem Dānijā, importējot preces uz citām ES valstīm caur Dāniju un saņemot pakalpojumus ar apgriezto nodokļa mākslu no uzņēmumiem, kuri nav PVN reģistrēti. Turklāt, ārvalstu uzņēmumiem, kas pārdod tieši patērētājiem (B2C) un kuri pārsniedz iekšējās kopienas pārdošanas robežu un neizmanto One-Stop Shop (OSS) PVN sistēmu, arī jāreģistrējas PVN Dānijā. Organizējot dzīvus pasākumus un sniedzot apliekamus pakalpojumus, saskaņā ar ES harmonizācijas noteikumiem ir nepieciešama PVN reģistrācija Dānijā.
Dānijā ir divas PVN likmes: standarta likme un nulles likme. Jāatzīmē, ka, atšķirībā no citām ES valstīm, Dānijā nav samazinātas PVN likmes starp šīm divām. Tas padara Dāniju unikālu ES ietvaros. Standarta Dānijas PVN likme ir noteikta 25% apmērā, un to piemēro visām precēm un pakalpojumiem, kas nav tiesīgi uz nulles likmi. Lai gan Dānija uztur konsekventu PVN sistēmu bez samazinātām likmēm, tā piedāvā 0% PVN likmi noteiktām precēm un pakalpojumiem, kas citur ES tiek stipri apliktas ar nodokli. Šī nulles likme attiecas uz dažādām nozarēm, tostarp starptautisko un intra-kopienas preču un cilvēku transportu, kā arī uz laikrakstiem un žurnāliem, kuri tiek publicēti vairāk nekā reizi mēnesī. 0% PVN likme arī attiecas uz:
- apdrošināšanu,
- medicīnas pakalpojumiem,
- finanšu pakalpojumiem,
- kultūras un mākslas pakalpojumiem,
- pamatizglītību un augstāko izglītību,
- konkrēta nekustamā īpašuma pārdošanu,
- profesionālo apmācību.
Lai pabeigtu PVN reģistrācijas procesu Dānijā, ārvalstu uzņēmēji var aizpildīt attiecīgo veidlapu, izmantojot virk.dk. Pēc veiksmīgas reģistrācijas, uz iepriekš sniegto pasta adresi tiks nosūtīts DK-numurs, jeb Dānijas PVN numurs. Par uzņēmuma darbību ārpus Dānijas, kas piedāvā apliekamas preces vai pakalpojumus, ir jāpārbauda, vai šajā gadījumā arī ir nepieciešama nereģistrētā PVN reģistrācija. Šāda prasība izriet no ES PVN direktīvas, saskaņā ar kuru ārvalstu uzņēmumiem jāziņo par visām apliekamajām operācijām un vienlaikus jānorēķinās par atbilstošajiem PVN maksājumiem. Šim nolūkam PVN reģistrācijas prasība ir būtiska.
Saskaņā ar Dānijas PVN likuma 47. pantu divas vai vairākas personas var pieteikt grupas PVN reģistrāciju, ja to apstiprina Nodokļu administrācija. Šī grupas reģistrācija ļauj apvienotajiem uzņēmumiem tikt uzskatītiem par vienotu PVN reģistrētu vienību, lai gan var tikt piemēroti specifiski nosacījumi.
Ja uzņēmums darbojas caur vairākiem izstrādājumiem un katram no tiem vada atsevišķus grāmatvedības ierakstus, var pieprasīt atsevišķu PVN reģistrāciju katram izstrādājumam, ja tiek saņemts Nodokļu administrācijas apstiprinājums. Nodokļu administrācija noraidīs izstrādājumu reģistrāciju, ja tā radīs ievērojamus PVN maksājumus starp izstrādājumiem vai ja tā samazinās kopējās PVN izmaksas sakarā ar izmaiņām, kā tiek aprēķināti daļēji ieejas PVN atskaitījumi. Pat ja uzņēmums ir reģistrēts kā atsevišķs izstrādājums vai kā viena vienība, tas joprojām ir atbildīgs par visām savu izstrādājumu PVN saistībām.
Ierobežota nodokļu pārstāvniecība koncentrējas uz rīkošanos vārdā uzņēmumiem ārpus Eiropas Savienības tikai saistībā ar preču importu un pēc tam gūstot peļņu no to apgrozījuma. Šāda veida pārstāvniecības izmantošana ir izdevīga dažādām nozarēm, tostarp jūras un gaisa transportam. Ierobežotas nodokļu pārstāvniecības pakalpojumi uzņēmumiem, kas nodarbojas ar preču importu uz ES, ir arī ļoti populāri. Ierobežota nodokļu pārstāvniecība prasa tikai vienu licenci, kas vienkāršo jaunu klientu pievienošanas procesu pēc vajadzības. Tas ļauj Dāņu nodokļu pārstāvniecībai importēt preces ES bez tūlītējas importa PVN samaksas, kas ievērojami palielina likviditāti.
Uzņēmumiem, kas importē preces Dānijā, vispārējas fiskālās pārstāvniecības nodrošināšana ir būtiska, īpaši, ja ierobežota fiskālā pārstāvniecība ir nepietiekama. Šī nepieciešamība parasti rodas šādos apstākļos:
- Darījumi ar citām ES dalībvalstīm.
- Importi no ārpus Eiropas Savienības.
Lai atvieglotu šos importus, Dāņu nodokļu iestādes izsniedz 23. panta atļauju. Šī atļauja ļauj uzņēmumiem piemērot PVN apgrieztā maksājuma mehānismu importam, kas nozīmē, ka PVN nav jāsamaksā nekavējoties pie importa, bet to var norādīt un samaksāt PVN atgriešanā. Šī atļauja ir pieejama tikai ne-dāņu uzņēmumiem, kas ir iecēluši vispārēju fiskālo pārstāvi.
Dānijā vispārējā nodokļu pārstāvis ir Dāņu vienība, kas iecelta, lai pārvaldītu visus ar PVN saistītos jautājumus ārvalstu uzņēmumam, kas darbojas valstī. Parasti šo lomu pilda muitas brokeri, loģistikas nodrošinātāji un grāmatveži. Šie pārstāvji uzrauga loģistiku un nodrošina atbilstību Dāņu PVN regulām. Viņiem jāsniedz garantija Dāņu nodokļu iestādēm, parasti atbilstoša PVN apjomam, ko foreign company kavējoties katru ceturksni.
Pārstāvja atbildība pārsniedz šo garantiju, jo nodokļu iestādēm ir pilnvaras pārskatīt PVN maksājumus pēdējo piecu gadu laikā. Tas var radīt atbildību līdz piecām reizēm apmērā no garantijas. Lai samazinātu šo risku, parasti vispārējie nodokļu pārstāvji prasa atbilstošu garantiju no saviem ārvalstu klientiem.
Kā ārvalstu uzņēmumam jums ir iespēja izmantot reversās uzlādes mehānismu importiem, ieceļot nodokļu pārstāvi. Tādējādi jūs varat nodot daļu atbildības par importa nodokļu pienākumu izpildi nodokļu pārstāvim, kaut arī jūs joprojām paliekat atbildīgs par saviem nodokļu pienākumiem.
Mūsu pakalpojumi nodrošina visaptverošus PVN saistītus pakalpojumus, tostarp nodokļu pienākumu reģistrāciju un uzraudzību Dānijā. Mēs palīdzēsim jums izvairīties no sarežģītiem birokrātiskiem procesiem un nodrošināsim atbilstību Dānijas nodokļu regulaijām, ļaujot jums koncentrēties uz biznesa attīstību. Uzticieties mūsu ekspertiem un gūstiet labumu no efektīvas nodokļu pārstāvības atbalsta!
- Tā kā uzņēmumiem, kas nav no ES, ir jānorīko nodokļu pārstāvis Dānijā, pārstāvim ir kopīga atbildība ar ārzemju uzņēmumu. Tādējādi klientam var nākotnē būt nepieciešams sniegt bankas garantiju vai depozītu kā nodrošinājumu dāņu pārstāvim.
- Eiropas Savienības uzņēmumi, kā arī Norvēģija, Grenlande, Islande un Fēru salas var tieši reģistrēties attiecīgajās vietējās PVN iestādēs. Viņiem nav obligāti jābūt Dānijas nodokļu pārstāvniecībai, taču uzņēmumi ārpus šīm reģioniem var izvēlēties deleģēt laika patērējošo un dažreiz sarežģīto uzdevumu vietējam pārstāvim. Šim pakalpojuma izmaksām ES uzņēmumiem ir arī zemāka cena, jo tie nav pakļauti kopīgai atbildībai. Mūsu uzņēmums nodrošinās vietējo adresi jūsu uzņēmumam, risinās visas formalitātes dāņu valodā un koordinēs visu komunikāciju ar vietējām iestādēm.
- Pirms jebkuru aplikāciju ar nodokļiem darījumu veikšanas Dānijā katram uzņēmumam rūpīgi jāizskata tā atbilstības pienākumi un attiecīgi jāpiesakās.
Ārzemju uzņēmumiem ir jāizmanto Dānijas nodokļu pārstāvis, lai varētu darboties Dānijā. Tie nevar tieši reģistrēties PVN šajā valstī. Šis pārstāvis, parasti vietējais uzņēmums, rīkojas ārējā uzņēmuma vārdā, risinot jautājumus ar vietējām nodokļu iestādēm. Viņš ir atbildīgs par pilnīgu atbilstību PVN prasībām, tostarp tām, kas varētu būt nezināmas klientam. Izmantojot nodokļu pārstāvniecību PVN jomā Dānijā, ne tikai tiek izpildītas juridiskās prasības, bet arī tiek nodrošināta vienkārša un izmaksu ziņā izdevīga alternatīva fiziskas klātbūtnes nodibināšanai, izveidojot filiāli vai meitasuzņēmumu.
Ar Dānijas nodokļu pārstāvniecību PVN jomā ārzemju uzņēmumi var iekļūt Dānijas tirgū, neveicot izmaksas un sarežģījumus, kas saistīti ar korporatīvās struktūras fizisku izveidi un atsevišķu grāmatvedības procedūru uzturēšanu. Īpaši, ne-Dānijas uzņēmums, kurš iecēlis PVN pārstāvi Dānijā, izvairās no pienākuma maksāt uzņēmuma ienākuma nodokli. Nodokļu pārstāvis, kas atrodas Dānijā, var pieprasīt, lai jūs sniegtu finansiālu garantiju, piemēram, depozītu vai bankas garantiju, pirms piekrīt rīkoties jūsu interesēs.
Eiropas Partneri, piemēram, piegādātāji, klienti un tirdzniecības platformas, regulāri atsakās sadarboties ar neeiropas uzņēmumiem, kuriem nav nodokļu pārstāvniecības Dānijā, vērtējot to kā pārāk riskantu savam biznesam. Dānijas nodokļu pārstāvniecības trūkums arī rada risku nopietnām sankcijām no Dānijas nodokļu iestādes un neļauj uzņēmumiem pieprasīt PVN atmaksu.
Papildus šīm galvenajām atbildībām Dānijas nodokļu pārstāvis bieži piedāvā virkni papildu pakalpojumus, tostarp:
1. Konsultācijas par PVN atbilstību: sniedzot norādījumus par vietējiem PVN noteikumiem un palīdzot uzņēmumam izprast tā PVN saistības un tiesības.
2. PVN reģistrācijas atbalsts: atvieglojot PVN reģistrācijas procesu, tostarp nodrošinot nepieciešamo dokumentāciju un komunikāciju ar nodokļu iestādēm.
3. Pārskatu un optimizācija: veicot periodiskus uzņēmuma PVN procesu pārskatus, lai pārliecinātos, ka tie ir efektīvi un atbilst normām, un izsakot ieteikumus, lai optimizētu PVN atgūšanu.
4. PVN audita veikšana: pārstāvot uzņēmumu PVN audita laikā, tostarp sagatavojot dokumentāciju un sniedzot atbildes uz nodokļu iestāžu jautājumiem.
5. Starptautiskas PVN jautājumi: konsultējot par PVN ietekmi starptautiskām darījumiem, tostarp intrakomunitārajiem piegādēm un eksportiem, un nodrošinot atbilstību starptautiskajiem PVN noteikumiem.
6. Apmācība un atbalsts: piedāvājot apmācības sesijas uzņēmuma darbiniekiem par PVN saistītām tēmām, lai nodrošinātu, ka iekšējie procesi atbilst regulējošajām prasībām.
7. Strīdu risināšana: palīdzot atrisināt jebkādus PVN strīdus vai jautājumus, kas var rasties ar vietējām nodokļu iestādēm.
