Dánská zástupnost pro DPH
Pokud je společnost se sídlem mimo EU, ale provádí prodeje zboží nebo služeb v Dánsku, je povinné jmenovat dánského daňového zástupce.
Řada evropských zemí vyžaduje, aby firmy mimo EU jmenovaly místního zástupce, který dohlédne na jejich povinnosti v oblasti registrace DPH. Tento zástupce se ujme záležitostí společnosti týkajících se DPH v Dánsku a podílí se na odpovědnosti za dodržování dánských předpisů o DPH. Obvykle nese daňový zástupce solidární a společnou odpovědnost za daňové povinnosti společnosti.
Potřeba daňového zástupce v Dánsku je určena místem, kde se společnost nachází. Pokud je podnik povinen registrovat se k DPH v jiné zemi v důsledku své činnosti, může být jmenování místního daňového zástupce klíčové.
V EU existuje konkrétní daň známá jako Daň z přidané hodnoty (DPH). Předpisy EU stanovují, že společnosti musí mít fyzickou přítomnost v EU, aby mohly správně vykonávat DPH procesy na celnici a zajistit, že splní daňové povinnosti během dovozu.
Zastoupení v oblasti DPH zahrnuje správu daňových přiznání DPH a zajištění, že potřebné částky DPH jsou zaplaceny příslušným úřadům. Zahrnuje také podávání prohlášení o evropských prodejích Intrastat, když je to nutné, a udržování souladu s předpisy.
Daňové zastoupení se dělí na dva hlavní typy: obecné a omezené.
Pro firmy, které dovážejí zboží do Dánska, je obecné daňové zastoupení zásadní, zejména když omezené zastoupení není možné. To se často týká transakcí zahrnujících jiné členské státy EU nebo přímé dovozy z mimo EU.
Povolení podle článku 23, které udělují dánské daňové úřady, umožňuje firmám využívat mechanismus přenesení daňové povinnosti pro dovoz DPH. To znamená, že DPH není nutné platit při dovozu, ale může být uvedena v daňovém přiznání DPH. Toto povolení je však k dispozici pouze pro nedánské společnosti, které si určí obecného daňového zástupce.
Obecný daňový zástupce, obvykle dánská entita jako celní agent, poskytovatel logistiky nebo účetní, se stará o veškeré činnosti související s DPH pro zahraniční společnost v Dánsku. Tento zástupce nese odpovědnost za zajištění souladu s dánskými právními předpisy o DPH a musí poskytnout záruku dánským daňovým úřadům, obvykle ve výši DPH, kterou se očekává, že zahraniční společnost bude dlužit za čtvrtletí.
Odpovědnost zástupce přesahuje částku záruky, protože daňové úřady mohou přezkoumat platby DPH z posledních pěti let. Toto přezkoumání by mohlo potenciálně vést k povinnostem až pětinásobku původní částky záruky. Aby se tento riziko zmírnilo, obecní daňoví zástupci často vyžadují, aby jejich zahraniční klienti poskytli odpovídající záruku.
Omezené daňové zastoupení umožňuje dovoz zboží do EU bez okamžité platby DPH, což nabízí značné výhody v likviditě. Daňový zástupce s omezenou pravomocí může jednat jménem nerezidentní společnosti výhradně pro dovoz zboží a využívání souvisejících výhod.
Kromě toho omezené daňové zastoupení poskytuje jednu licenci, která zjednodušuje onboarding nových klientů v rámci stávající autorizace, což nám umožňuje sloužit jako daňoví agenti pro podniky dovážející do EU.
Využitím daňového zastoupení může vaše společnost zlepšit svou konkurenceschopnost v rámci Evropské unie.
• Poskytování služeb, které podléhají DPH.
• Prodej a nákup zboží v Dánsku nebo export zboží z Dánska do jiných zemí.
• Vaření zboží do dalších zemí EU prostřednictvím Dánska.
• Pořádání živých akcí.
• Skladování zboží na dánské půdě.
• Příjem služeb na základě přenesení daňové povinnosti, pokud podnik není registrován k DPH.
Dále musí zahraniční podniky, které se zabývají obchodem se spotřebiteli (B2C) v Dánsku, registrovat k DPH, pokud jejich prodeje přesáhnou stanovený prah pro intrakomunitní prodeje a pokud nezpracovávají svou DPH prostřednictvím systému One-Stop Shop (OSS).
Podniky, které v uplynulém roce vydělaly méně než 50 000 DKK, nejsou povinny registrovat se k DPH v Dánsku, ale mohou se tak rozhodnout. Naopak, pokud podnik překročí 50 000 DKK v tržbách a dosud není zaregistrován k DPH, musí se registrovat co nejdříve. Kromě toho by podniky, které očekávají dosažení této částky tržeb, měly registraci provést alespoň 8 dní před zahájením činnosti.
Subjekty nebo jednotlivci zapojení do činností osvobozených od DPH podle dánských předpisů se nemusí registrovat. Mezi běžná osvobození patří:
• vzdělávací služby,
• zdravotnické služby, jako je lékařská a zubní péče,
• finanční služby, které zahrnují bankovnictví a pojištění,
• kulturní aktivity související s určitými formami umění a zábavy,
• charitativní organizace poskytující specifické sociální služby.
Dále se některé malé zemědělské podniky mohou rozhodnout pro režim paušální DPH místo standardní registrace DPH, což zjednodušuje jejich daňové povinnosti. Je důležité poznamenat, že přestože tyto subjekty nejsou povinny registrovat se k DPH, mohou tak učinit dobrovolně, pokud to přináší výhody jejich činnosti.
Pro registraci k DPH v Dánsku mohou zahraniční podnikatelé vyplnit formulář na stránkách virk.dk. Po úspěšné registraci obdrží dánské číslo DPH, označované jako DK-nummer, zaslané na uvedenou adresu.
Pokud společnost působí mimo Dánsko a prodává zdanitelné zboží nebo služby v zemi, může být nutné získat registraci DPH pro nerezidenty. Tento požadavek odpovídá směrnici EU o DPH, která stanovuje, že zahraniční podniky se musí registrovat k DPH za určitých podmínek, aby mohly vykazovat zdanitelné transakce a deklarovat příslušné DPH.
Pro zahraniční společnosti, které se snaží vstoupit na dánský trh, využití daňového zástupce nabízí způsob, jak se vyhnout výdajům a komplikacím spojeným se zakládáním firmy od nuly, jako je vytváření korporátní entity a správa samostatných účetních systémů.
Evropské společnosti mají možnost najmout agenta k vyřízení daňových záležitostí s místními úřady, což zjednodušuje jejich interakce bez nutnosti jmenovat dánského zástupce pro DPH; v těchto případech není potřeba bankovní záruka. Nicméně podnik zůstává plně odpovědný za splnění svých povinností ohledně DPH.
Zástupce pro DPH spravuje veškeré úkoly související s DPH pro zahraniční firmy ze zahraničí, včetně získávání čísla DPH, podávání periodických přiznání a plateb a zpracování žádostí o vrácení DPH, mimo jiné.
Volba zastoupení pro DPH v Dánsku nejen plní právní požadavky, ale také představuje přímější a nákladově efektivnější řešení než zakládání fyzické pobočky nebo dceřiné společnosti. Zahraniční podnik, který si zvolí daňového zástupce v Dánsku, je také osvobozen od placení korporátní daně v této zemi.
• Pomoc při vymáhání dánské DPH zaplacené na místních nákupech, což zahrnuje přípravu a podání žádostí o vrácení DPH pro nerezidentní podniky.
• Příprava a podání pravidelných daňových přiznání k DPH dánské daňové agentuře (SKAT).
• Zajištění dodržování místních předpisů týkajících se fakturace, zpracování DPH, účetních standardů a hlášení a plateb DPH.
• Řízení dotazů a daňových kontrol ze strany místních DPH úřadů.
• Pomoc zahraničním firmám se registrací DPH v Dánsku.
• Zajištění platby DPH splatné dánské daňové agentuře jménem zahraničního podniku.
• Poskytování požadovaných zpráv a dokumentace pro dánské daňové úřady, včetně ročních přiznání a dalších oznamovacích povinností.
• Zajištění souladu s domácími daňovými předpisy DPH.
• Působení jako zprostředkovatel mezi zahraničním podnikem a dánskými daňovými úřady.
Je zásadní mít daňového zástupce se sídlem v Dánsku, neboť toto pravidlo platí pro všechny společnosti mimo EU zapojené do zdanitelných transakcí v Dánsku, včetně:
• vývozu zboží z Dánska do zemí mimo EU,
• nákupu zboží v Dánsku od zemí EU,
• dovozu zboží do Dánska ze zemí mimo EU,
• B2B prodeje zboží z Dánska do zemí EU,
• B2C prodeje zboží a služeb dánským obyvatelům, včetně transakcí prostřednictvím online tržišť.
Daňový zástupce se sídlem v Dánsku se postará o daňové povinnosti společnosti vůči dánským daňovým úřadům, včetně podávání daňových přiznání k DPH, zpracovávání plateb DPH, podávání žádostí o vrácení DPH a provádění daňových auditů.
Dále je důležité poznamenat, že evropští partneři – jako dodavatelé, klienti a tržiště – často váhají spolupracovat s neevropskými firmami, které nemají jmenovaného daňového zástupce v Dánsku, protože to vnímají jako příliš riskantní.
Nepojmenování daňového zástupce může vést k vysokým pokutám od dánského daňového úřadu a disqualifikuje společnosti z možnosti přijímat vrácení DPH.
Jakákoli společnost zapojená do zdanitelných transakcí v Dánsku se musí zaregistrovat jako plátce DPH, hlásit tyto transakce a platit DPH. Zatímco podniky z EU mají možnost spravovat tyto procesy samostatně nebo využít daňového zástupce, společnosti se sídlem mimo EU jsou povinny jmenovat daňového zástupce, aby splnily své administrativní povinnosti.
Společnosti mimo EU musí určit daňového zástupce v Dánsku. Tento zástupce sdílí odpovědnost s nerezidentním subjektem, což může vyžadovat, aby klient poskytl bankovní záruku nebo jistinu v prospěch zástupce.
Podniky z EU, stejně jako ty, které se nacházejí v Norsku, Grónsku, Faerských ostrovech a na Islandu, si mohou zvolit přímou registraci u příslušných místních úřadů pro DPH. Ačkoli najmutí dánského daňového zástupce není povinné, nerezidentní společnosti se mohou rozhodnout delegovat často složité a časově náročné úkoly na místního odborníka.
Nabídneme adresu pro příslušnou společnost na naší adrese, zařídíme veškeré papírování v dánštině a budeme řídit komunikaci s místními úřady. Je třeba poznamenat, že náklady na tuto službu jsou pro společnosti se sídlem v EU nižší, protože nejsou společně odpovědné.
Je běžnou praxí pro společnosti, zejména ty ze zahraničí, svěřit úkoly spojené s DPH daňovému zástupci, když podnikají v zemi, kde nemají fyzickou přítomnost nebo dostatečné znalosti místních zákonů o DPH.
Povinnosti k DPH, které jsou obvykle předávány daňovému zástupci, zahrnují:
• Registrace k DPH: Dozor nad procesem registrace k DPH v příslušné jurisdikci.
• Přiznání k DPH: Příprava a podávání pravidelných přiznání k DPH daňovým úřadům.
• Platby DPH: Zajištění včasného splnění plateb DPH.
• Soulad fakturace: Zajištění, že faktury odpovídají místním předpisům o DPH.
• Uchovávání záznamů: Udržování přesných záznamů a dokumentace související s DPH.
• Komunikace s daňovými úřady: Působení jako hlavní kontaktní bod pro dotazy a audity související s daněmi.
• Vrácení DPH: Řízení procesu vracení DPH na oprávněné výdaje.
• Celní a dovozní DPH: Zpracování dovozní DPH a celních poplatků, včetně použití mechanismu obráceného zdanění, pokud je to relevantní.
• Průběžný soulad: Sledování změn v legislativě o DPH pro zajištění trvalého dodržování.
Regulace týkající se DPH v rámci Společenství a dánské DPH jsou složité a často aktualizované. Požadavky na hlášení jsou pravidelné a liší se frekvencí. Nedodržení, zpoždění a chyby v hodnocení cash flow mohou rychle vést k výrazným finančním sankcím.
Aby se předešlo zbytečným rizikům a stresu, je doporučeno svěřit správu svých povinností k DPH odborníkům.
Dánský daňový zástupce jedná jménem zahraničního dodavatele a zajišťuje, že jsou zachovávána jeho práva a povinnosti. Zapojením zástupce pro DPH lze dosáhnout snížení nákladů a rychlejších dodávek evropským klientům, mezi dalšími výhodami. Navíc zástupce přebírá odpovědnost a částečnou odpovědnost za DPH spojenou s pohybem zboží.
Jako zahraniční subjekt můžete využít mechanismus přenesení daňové povinnosti pro dovozy jmenováním daňového zástupce. I přesto však zůstáváte odpovědní za své vlastní daňové povinnosti. Výběrem daňového zástupce můžete delegovat povinnost splnit tyto povinnosti na něj.
