Nodokļu likmes Dānijā atšķiras atkarībā no indivīda profesijas. Piemēram, uzņēmumu darbinieki un pašnodarbinātie personas ievēro tās pašas personīgās nodokļu regulas. Neatkarīgi no jūsu profesijas Dānijā, šajā lapā tiks sniegta visa nepieciešamā informācija par piemērojamajiem nodokļiem.
Dāņu nodokļu sistēma ietver gan tiešos, gan netiešos nodokļus: 1. Tiešie nodokļi ietver pensiju iemaksas, darbinieku iemaksas, veselības apdrošināšanas iemaksas (sundhedsbidrag), baznīcas nodokli (kirkeskat, fiksēta maksa, kas atšķiras pašvaldību robežās un attiecas tikai uz Dāņu Nacionālās Baznīcas locekļiem), pašvaldību nodokli (kommuneskat), nodokļus par ārvalstu darbinieku pieņemšanu, avotu ienākuma nodokli fiziskām un juridiskām personām, neavotu ienākuma nodokli, zemes nodokli (īpašuma nodokli), un īpašuma nodokli; 2. Netiešie nodokļi ietver muitas nodevas, akcīzes nodokļus (punktafgift), PVN (moms) un vides nodokļus. Kopējā nodokļu izmaksu summa būs atkarīga no dzīvesvietas pašvaldības, ar maksimālo robežnodokļa likmi, kas 2023. gadā ir noteikta pie 52.07%, izņemot darba tirgus nodokli, akciju nodokli, īpašuma vērtības nodokli un baznīcas nodokli. Akcīzes nodokļi attiecas uz dažādiem produktiem, tostarp alkoholu, akumulatoriem, šokolādi, saldumiem un bezalkoholiskajiem dzērieniem, savukārt auto iegāde prasa reģistrācijas nodokļus, ar papildu maksām komerciālu transportlīdzekļu privātai lietošanai. Nodokļu nemaksāšana par šādiem transportlīdzekļiem var novest pie būtiskām naudām.
Dānijā ienākumi tiek aplikti ar nodokli, pamatojoties uz iepriekšējā gada (kalendārā gada vai citādi) ienākumiem. Vairums indivīdu izmanto tiešsaistes pakalpojumus nodokļu deklarēšanai vietnē www.skat.dk (aptverot gan ienākuma nodokli, gan PVN). Lai izmantotu šo pakalpojumu, nepieciešama Tastselv konta izveide, iespējams, NemID, un ir jābūt CPR numuram (kuru var pieteikt Dāņu Muitas un Nodokļu administrācijā). Nodokļu saistības jāatrisina sešu mēnešu laikā pēc nodokļu gada, ar nodokļu deklarāciju iesniegšanu līdz 1. augustam, ja nodokļu gads beidzas starp 1. februāri un 31. martu, un maksājumi jāveic 20. martā un 20. novembrī.
Kas attiecas uz uzņēmumu nodokli, nozīmīgas izmaiņas ir ierobežojuma paaugstināšana nosegtajiem uzkrātajiem zaudējumiem, kas palielināts no DKK 8,872,500 apliekamā ienākuma 2022. gadā līdz DKK 9,135,000 2023. gadā (ar jebkuru apliekamo ienākumu, kas pārsniedz šo robežu, pakļautu 60% limitējumam). 2023. gadā zemākās un augstākās personīgās valsts ienākuma nodokļa likmes paliek pie 12.09% un 15.0% attiecīgi, kamēr kopējā maksimālā nodokļu likme paliek 52.07%, aptverot valsts, pašvaldību un specifiskos citus nodokļus. Uzņēmumu nodokļa likme joprojām ir noteikta 22% apmērā.
Ir svarīgi atzīmēt, ka Dāņu nodokļu likums sasaista nodokļu atbildību ar nodokļu rezidenci. Dāņu nodokļu rezidenti ir tie, kas dzīvo Dānijā ilgāk par sešiem mēnešiem vai pastāvīgi. Šiem indivīdiem ir jānomaksā nodokļi ne tikai par ienākumiem, kas gūti Dānijā, bet arī par ienākumiem, kas gūti ārpus valsts.
• nodokļu režīms, kas līdzīgs regulāro darbinieku nodokļiem Dānijas uzņēmumos;
• nodokļu režīms, kas apvieno kapitāla ienākumus un personīgos ienākumus (saskaņā ar Uzņēmumu kapitāla likumu);
• nodokļu režīms atbilstoši Dānijas uzņēmumu likuma noteikumiem.
Parasti pašnodarbinātie indivīdi raugās uz sava biznesa ienākumiem kā uz personīgiem ienākumiem. Šī ir populārākā izvēle, jo tā vienkāršo grāmatvedību, ļaujot veikt vienotu nodokļu novērtējumu. Personiskie ienākumi, kas gūti no daļām, tostarp dividendes un realizēti kapitāla pieaugumi, tiek aplikti ar 27% nodokli līdz noteiktai robežai.
Samazināta PVN likme 0% attiecas uz noteiktiem pakalpojumiem, tostarp banku pakalpojumiem, nekustamā īpašuma pārdošanu vai nomu (kopā ar enerģijas, ūdens un gāzes piegādi), apdrošināšanu, kultūras pasākumiem, izglītību un medicīnas pakalpojumiem.
Uzņēmumu īpašniekiem ir jāreģistrē savas Dānijas darbības kā PVN maksātājiem ne vēlāk kā astoņas dienas pirms savu darbību uzsākšanas. Šis reģistrācijas pienākums attiecas arī uz jebkuru uzņēmumu, kura gada apgrozījums pārsniedz DKK 50 000, neatkarīgi no to juridiskās struktūras, piemēram, individuāliem uzņēmumiem vai sabiedrībām ar ierobežotu atbildību. Reģistrācija var tikt veikta tiešsaistē caur RUT mājaslapu, Ārvalstu pakalpojumu sniedzēju reģistru (virk.dk).
Dāņu uzņēmumi var izmantot reversā maksājuma mehānismu, kas ļauj pakalpojuma pircējam uzskaitīt PVN, nevis pārdevējam. Tādējādi ārzemju uzņēmumi, kas pārdod preces un pakalpojumus Dāņu firmām, neattiecas uz pienākumu iekasēt Dānijas PVN, un šis nodoklis nav jāiekļauj rēķinos. Tā vietā rēķinā jānorāda neto summa par precēm vai pakalpojumiem, pēc kuras seko reversā maksājuma atzīme (kas norāda, ka pircējs ir atbildīgs par PVN iekasēšanu un samaksu) un pircēja reģistrācijas numurs (CVR vai SE numurs).
Gan uzņēmumu īpašnieki, gan darbinieki Somijā var izmantot vairākus pieejamos nodokļu ieguvumus. Zemāk ir uzskaitīti šie ieguvumi, kā arī nepieciešamā dokumentācija prasījumiem:
1. **Mājas pabalsts:**
- Noteikts katru gadu no SKAT; 2020. gadā tas bija 223 kronas dienā.
- Jums ir jāsniedz īres līgums un rēķini (ieskaitot īri un komunālos pakalpojumus).
2. **Ēdienu pabalsts:**
- Katru gadu nosaka SKAT; 2020. gadā tas bija 521 krona dienā.
- Kvalificējas visi pagaidu darbinieki Dāņu uzņēmumos.
- Maksimālais limits ir 28,600 DKK gadā.
3. **Tilta pārskaitījuma pabalsts:**
- Pieejams Dāņu uzņēmumu darbiniekiem, kuri strādā pie maksas tilta.
- Nepieciešama pierādījuma par maksu (kvīts vai biļete).
4. **Ceļojumu pabalsts:**
- Kvalificēti darbinieki, kuri ikdienā jāceļo vairāk nekā 24 km.
- Dokumentācija var ietvert degvielas rēķinus, sabiedriskā transporta biļetes vai maksas biļetes atkarībā no transporta veida.
- Katru gadu nosaka SKAT; 2020. gadā tas bija 1.96 kronas par km (25-120 km ceļojumiem) un 0.98 kronas par km (ceļojumiem virs 120 km).
5. **Pārvietošanas nodokļa atvieglojums (pārvietošanas darbiniekiem):**
- Attiecas uz personām, kuru vismaz 75% gada ienākumu nāk no Dānijas.
- Prasījumi jāsagatavo līdz 1. jūnijam gadā, kas seko darbības izbeidzošanai Dānijā.
- Precētiem pāriem jāziņo par kopējiem ienākumiem, nodrošinot, ka laulātā ienākumi nepārsniedz 46,500 DKK; attiecīgs ienākumu ierobežojums arī piemērojams.
- Nepieciešamā dokumentācija iekļauj laulības apliecību un ienākumu apliecību, ko tulkojis zvērināts tulks; maksimālā summa ir 16,000 DKK.
6. **Kredītu procentu nodokļu atvieglojums uz patēriņa un hipotēku aizdevumiem:**
- Jūs kvalificējaties, ja jums ir aizdevums un vismaz 75% jūsu gada ienākumu nāk no Dānijas.
- Nepieciešama bankas apliecinājums, kas detalizē procentus, kas samaksāti nodokļu gadā, tulkots zvērināta tulka.
7. **Divu mājsaimniecību nodokļu atvieglojums:**
- Personām, kas uztur mājsaimniecību arī savā pastāvīgajā dzīvesvietā.
- Nepieciešamā dokumentācija iekļauj laulības apliecību un pilsētas halles reģistrācijas apliecību ar laulāto, abām nepieciešama tulkošana no zvērināta tulka.
Ir pieejami arī papildu atskaitījumi, piemēram, nodokļu atskaitāmas arodbiedrību maksas, kas ir ierobežotas līdz 6,000 DKK gadā, kā arī citas ar darbu saistītas izmaksas. Turklāt iemaksas uz finansētām pensiju shēmām parasti ir atskaitāmas gan valsts, gan pašvaldību nodokļiem.
• 8% ienākumiem, kas nepārsniedz DKK 50,217,
• 39.2% ienākumiem, kas ir starp DKK 50,217 un DKK 558,043,
• 56.5% ienākumiem, kas pārsniedz DKK 558,043.
Nodokļu saistītās darbības, tostarp deklarāciju iesniegšana un termiņu pārvaldība, visefektīvāk tiek veikta tiešsaistē, izmantojot Dāņu nodokļu iestādes tīmekļa vietni (www.skat.dk). Lai piekļūtu savām nodokļu informācijām tiešsaistē, jums ir jāiegūst unikāls kods, kas pazīstams kā TastSelv-kode (vēlams caur www.tastselv.skat.dk). Šis astoņu ciparu kods, kas arī kalpo kā jūsu parole sistēmā, ļauj jums skatīt savus nodokļu datus. Turklāt jums jāietekmē nodokļu karte.
Augstākais ienākumu nodokļa likme ir balstīta uz nodokļu maksātāja personīgajiem ienākumiem kopā ar jebkuriem pozitīviem neto kapitāla ienākumiem. Ir augstākais nodoklis 15% attiecībā uz ienākumu daļu, kas pārsniedz DKK 568,900 (no 2023. gada), pēc 8% darba tirgus nodokļa atskaitīšanas.
Pašnodarbinātiem individuāliem un Dāņu ne-nodokļu rezidentiem ir līdz 1. jūlijam jāiesniedz savas nodokļu deklarācijas. Viņi pēc 2. jūlija saņems dokumentu Årsopgørelse, kurā būs ietverta nodokļu novērtējums.
Pilnās nodokļu rezidentes Dānijā parasti saskaras ar parasto nodokļu struktūru, kuras likmes 2023. gadā sasniedz līdz pat 52.07% (vai 55.90%, iekļaujot AM nodokli, kas tiek uzskatīts par ienākumu nodokli divkāršās nodokļu konvencijas nolūkiem). Dažādi atskaitījumi var samazināt efektīvo nodokļu likmi lielākajai daļai indivīdu.
Saskaņā ar konkrēto eksporta nodokļu shēmu, darbinieki un zinātnieki, kas strādā Dānijā, var kvalificēties fiksētai nodokļu likmei 27% uz viņu bruto ienākumiem līdz pat 84 mēnešiem. Pēc šī perioda tiek piemērotas parastās nodokļu likmes viņu ienākumiem.
Ja plānojat atstāt savu darbu vai iziet no Dānijas, ir svarīgi paziņot Dāņu nodokļu aģentūrai, jo tas palīdzēs noteikt jūsu nodokļu pienākumus.
1. Nodokļi, kas samaksāti nodarbinātības valstī, tiks atskaitīti no nodokļiem, kas jāmaksā dzīvesvietas valstī;
2. Ienākumi, kas gūti nodarbinātības valstī, tiks aplikti ar nodokļiem tikai šajā vietā un netiks aplikti ar nodokļiem citā valstī.
2023. gadā neapliekamais minimums Dānijā ir 46,700 DKK. Tādējādi personas, kuru gada ienākumi Dānijā 2022. gadā ir zem šīs summas, nav pienākuma maksāt ienākuma nodokli.
2. Kurš ir termiņš Dāņu nodokļu deklarācijas iesniegšanai?
◦ Līdz 1. jūlijam - Tas attiecas uz pašnodarbinātajiem Dānijas uzņēmējiem (un Dānijas ne-nozīmējošajiem iedzīvotājiem), kuri saņems Årsopgørelse, kas ietver viņu nodokļu lēmumu, pēc 2. jūlija.
◦ No 1. marta līdz 1. maijam - Attiecas uz personām ar ierobežotu nodokļu saistību un Dānijas nodokļu rezidentiem.
◦ No 1. marta līdz 1. jūnijam - Attiecas uz tiem, kas vēlas iesniegt kopīgu deklarāciju ar savu partneri par iepriekšējo nodokļu gadu, lai izmantotu Pārcelšanās nodokļu kredītu.
3. Kādas ir sekas, ja tiek nokavēts iesniegšanas termiņš Dāņu nodokļu iestādēm?
Tā kā iesniegšana SKAT ir obligāta, neiesniegšana vai termiņa nokavēšana var radīt sodu līdz 5,000 DKK.
4. Kāds ir nodokļa likme par kapitāla pieaugumu no akcijām Dānijā?
Nodokļa likme par ienākumiem no akcijām ir 27% summām no 0 līdz 54,000 DKK un 42% summām, kas pārsniedz 54,000 DKK.
5. Kas tiek klasificēts kā personas ar ierobežotu nodokļu saistību Dānijā?
Ierobežota nodokļu saistība attiecas uz personām ar noteiktiem līgumiem un darbiniekiem, kas dzīvo ārpus Dānijas, kur tikai Dānijā nopelnītie ienākumi tiek aplikti ar nodokli.
6. Kur var atrast informāciju par ienākuma nodokļa likumiem Dānijā?
◦ Attiecīgie likumi, kas regulē Dānijas ienākuma nodokli, ietver:
◦ Personīgā ienākuma nodokļa likumu (Personskatteloven),
◦ Nodokļu audita likumu (Skattekontrolloven),
◦ Ieturējuma nodokļa likumu (Kildeskatteloven),
◦ Nodokļu novērtēšanas likumu (Ligningsloven).
7. Kas ir Skattestyrelsen?
Skattestyrelsen ir nodokļu iestāde Dānijā, kas parasti tiek dēvēta par SKAT.
8. Kas ir Personfradrag?
Personfradrag ir personīgā nodokļa atlaide, uz kuru Dānijas iedzīvotāji, kuri ir strādājuši Dānijā 12 mēnešus, ir tiesīgi.
9. Ko nozīmē Ejendomsværdiskat?
Ejendomsværdiskat ir nekustamā īpašuma nodoklis, kas attiecas uz īpašumiem (pazīstams arī kā kadastrālais nodoklis), ietekmējot īpašumus neatkarīgi no to atrašanās vietas. Visām Dānijas rezidentiem šis nodoklis ir jāmaksā, un ārvalstu rezidentiem arī jāmaksā nodoklis par savu īpašumu viņu mājas valstī. Likmes ir 1% īpašumiem, kuru vērtība ir zem 3.04 miljoniem DKK, un 3% tiem, kas pārsniedz šo summu. Ir dažādas atbrīvojumi un samazinājumi, pamatojoties uz vecumu, īpašuma iznomāšanas statusu un citiem apstākļiem.
10. Kā var iegūt NemID?
Personas ar Dānijas pasi vai vadītāja apliecību, reģistrētas Dānijā, var pieteikties NemID tiešsaistē www.nemid.nu vai apmeklēt rezidentu apkalpošanas centru ar derīgu identifikāciju un CPR reģistrācijas pierādījumu.
11. Vai Tastselv kods ir svarīgs?
Jā, Tastselv kods ir būtisks, jo tas ļauj piekļūt SKAT mājas lapai, kur var iesniegt nodokļu deklarācijas tiešsaistē. Šo kodu var pasūtīt no tastselv.skat.dk/borger/bestilkode.
12. Kāda ir augstākā nodokļu likme, kāda var tikt piemērota indivīdam?
Katrā nodokļu periodā tiek noteikts neapliekamais minimums un griesti ienākuma nodoklim, bet neviena indivīda kopējais nodokļu slogs nevar pārsniegt 59%.
13. Kas ir Personnummer?
Personnummer jeb CPR (Dānijas personīgā identifikācijas numurs) tiek izsniegts Muitas un nodokļu birojā (SKAT) un ir nepieciešams ienākuma nodokļa un PVN mērķiem.
14. Kas ir Årsopgørelse?
Årsopgørelse ir nodokļu novērtējums, ko izsniedz nodokļu maksātājiem, parasti tiek saņemts pēc 2. jūlija, un tas norāda uz jebkuru nodokļu atmaksu (norādīts zaļā krāsā) vai papildu nodokli, kas jānomaksā (norādīts sarkanā krāsā).
15. Ko nozīmē Folkeregistret?
Folkeregistret jeb Dānijas Pilsoņu dienests ir atbildīgs par nodokļu identifikācijas numuru (CPR) izsniegšanu Dānijas darbiniekiem un uzņēmējiem. Lai iegūtu šādu numuru, ir nepieciešams identitātes pierādījums, darba līgumi un īres līgumi. Šis numurs ir svarīgs veselības apdrošināšanas un bezmaksas medicīniskās aprūpes piekļuvei.
16. Kas tiek uzskatīts par nodokļu rezidentu Dānijā?
Nodokļu rezidents Dānijā ir persona, kas gūst ienākumus gan Dānijā, gan ārvalstīs.
17. Kas ir NemKonto?
NemKonto ir īpaša bankas konta veids darbiniekiem, uz kuru tiek ieskaitītas algas un nodokļu atmaksas no SKAT.
18. Kas ir pienākums maksāt PVN Dānijā?
Dānijā uzņēmumiem, kuri gada ieņēmumos gūst vairāk par 50,000 DKK, ir pienākums maksāt PVN, neatkarīgi no to uzņēmējdarbības struktūras, vai tie būtu individuālie uzņēmēji vai sabiedrības ar ierobežotu atbildību.
