Při zakládání podnikání v Dánsku je výběr vhodné právní struktury zásadní, přičemž jednou z nejoblíbenějších možností je založení soukromé společnosti s ručením omezeným (ApS). Tato volba spojuje stabilitu a flexibilitu a poskytuje různé výhody jak místním, tak mezinárodním podnikatelům. V tomto článku shrneme klíčové aspekty zakládání a provozování soukromé společnosti s ručením omezeným v Dánsku, včetně kapitálových požadavků, povinností vlastníků a členů představenstva, jakož i daňových a pracovních otázek. Pokud zvažujete zahájení podnikání v Dánsku, využijte odbornosti společnosti Uniqorm, která vám pomůže ve všech fázích zakládání a provozování vašeho ApS.
„Anpartsselskab“, známé jako ApS, patří mezi nejoblíbenější typy společností s ručením omezeným v Dánsku. Tato struktura je obzvlášť atraktivní pro podnikatele, protože vyžaduje počáteční příspěvek, ať už v hotovosti nebo ve formě aktiv, aby zajistila, že společnost začne s dostatečným kapitálem, což poskytuje stabilní základ pro její činnost od samého začátku.
Hlavní výhodou ApS je jeho rámec omezeného ručení, který poskytuje významnou finanční ochranu jeho vlastníkům. V rámci tohoto modelu jsou osobní aktiva vlastníků chráněna, takže nejsou odpovědní za dluhy společnosti nad rámec jejich počáteční investice. Tato úroveň ochrany je v Dánsku zásadní pro to, aby se model ApS stal oblíbenou volbou pro podnikatele.
Díky vyvážení mezi finančním zabezpečením a operativní flexibilitou vytváří model ApS prostředí příznivé pro růst podnikání a zároveň minimalizuje osobní finanční riziko. Tato struktura podporuje podnikatele v jejich úsilí a také přispívá k růstu dánské ekonomiky prostřednictvím inovací a rozvoje podnikání.
Soukromá společnost s ručením omezeným (ApS) je jednou z nejpreferovanějších obchodních struktur v Dánsku díky své univerzálnosti a finančnímu zabezpečení, které omezené ručení nabízí. ApS funguje jako nezávislý právní subjekt a má svou vlastní právní identitu odlišnou od svých vlastníků. Hlavní výhodou je, že odpovědnost akcionářů je omezena na jejich investiční kapitál, což chrání osobní aktiva. Tento aspekt je obzvlášť přitažlivý pro podnikatele, kteří chtějí rozšiřovat své podnikání, aniž by ohrozili své osobní finance.
Tento přizpůsobitelný model dobře funguje pro jednotlivé podnikatele a investiční skupiny, přičemž dosahuje úspěšného vyvážení mezi finančním zabezpečením a flexibilitou potřebnou k přizpůsobení se měnícím se podmínkám na trhu. Založení ApS vyžaduje počáteční kapitálový příspěvek alespoň 20 000 DKK, který slouží jako finanční základ pro společnost. Kromě toho je nutné uhradit administrativní registrační poplatek ve výši 670 DKK. Proces registrace je navržen pro efektivitu, což umožňuje firmám zahájit činnost rychle. Aby byla zajištěna transparentnost, musí ApS vést podrobné účetní záznamy a elektronicky podávat výroční zprávy.
Vlastnictví ApS může být drženo jedinou osobou nebo několika stranami, včetně jednotlivých osob a právnických osob. Podrobný register vlastnictví dokumentuje přidělení akcií, finanční nároky a aktiva spojená s firmou. Tento komplexní register zvyšuje transparentnost a poskytuje regulátorům a zainteresovaným stranám jasný přehled o finančním stavu společnosti. Kromě toho Zákon o obchodních společnostech vyžaduje, aby ApS mělo představenstvo, které dohlíží na jeho činnost. Složení tohoto představenstva lze přizpůsobit potřebám společnosti, a podrobnosti o vlastnictví, dohodách a závazcích musí být přesně zaznamenány pro dodržení předpisů. Tato pečlivá dokumentace posiluje finanční důvěryhodnost a upevňuje stabilitu společnosti v očích věřitelů a regulátorů.
Struktura ApS v Dánsku přináší podnikatelům a investorům řadu významných výhod. S právní ochranou a daňovými výhodami poskytuje tento model jak flexibilitu, tak bezpečnost, což z něj činí atraktivní volbu pro podnikatelské operace.
1. Status právnické osoby:
Hlavní výhodou ApS je jeho uznání jako samostatné právnické osoby, což mu umožňuje:
• Vlastnit aktiva nezávisle,
• Uzavírat smlouvy a závazky,
• Provádět transakce,
• Vykonávat právní práva, aniž by tím osobně zatěžovalo své akcionáře.
• Toto právní rozlišení zajišťuje zvýšenou provozní flexibilitu, což umožňuje společnosti efektivněji fungovat.
2. Ochrana akcionářů:
Další zásadní vlastností struktury ApS je bezpečnost, kterou nabízí akcionářům. Právní oddělení zajišťuje, že:
• Osobní aktiva akcionářů jsou chráněna před finančními závazky společnosti,
• Jejich odpovědnost je omezena na jejich investici ve společnosti.
• Tato ochrana snižuje osobní finanční riziko, což činí ApS stabilní volbou pro podnikatele i investory.
3. Daňová efektivita:
ApS také poskytuje významné daňové výhody. Sazba korporátní daně je obvykle nižší než sazba daně z příjmu fyzických osob, což znamená:
• Společnosti mohou snížit náklady spojené s nákupy, investicemi a dalšími podnikatelskými činnostmi,
• Fungování jako ApS je často nákladově efektivnější než fungování jako jednotlivce.
• Tato daňová výhoda může být obzvlášť prospěšná pro správu větších transakcí nebo působení v různých podnikatelských sektorech.
4. Optimalizované daňové plánování:
Struktura ApS podporuje efektivní daňové plánování a představuje příležitosti k minimalizaci celkových daňových závazků. Společnosti mohou například:
• Používat účetní strategie zaměřené na snížení provozních nákladů,
• Využívat daňové strategie, které maximalizují zisky a snižují daňové povinnosti.
• Tato flexibilita v daňovém plánování pomáhá mnoha podnikům zůstat finančně konkurenceschopnými na dynamickém trhu.
Založení společnosti s ručením omezeným (ApS) v Dánsku zahrnuje specifické kritéria pro zakladatele v závislosti na tom, zda se jedná o fyzické osoby nebo právnické osoby. Je důležité poznamenat, že živnostníci nemohou založit ApS, protože nejsou v dánském právu uznáváni jako právnické osoby.
Pro jednotlivé zakladatele jsou kritéria jasná: musí být alespoň 18 let, nesmí být pod opatrovnictvím a nesmí být nezpůsobilí. Dále nesmí být zapojeni do insolvence nebo restrukturalizace jiné společnosti.
Na rozdíl od toho čelí právnické osoby podrobnějším požadavkům. Aby mohly kvalifikovat, musí mít právní způsobilost; nemohou být ve fázi zakládání jiné společnosti. Také musí být zbaveny probíhající restrukturalizace, insolvence nebo nucené likvidace, způsobilé získávat práva, uzavírat dohody a převzít závazky. Nicméně právnická osoba v dobrovolné likvidaci může stále založit novou společnost.
V Dánsku existují tři hlavní možnosti pro registraci společnosti, z nichž každá se liší rychlostí a pohodlím:
• Online registrace: Nejrychlejší a nejúspornější cesta, kdy může být společnost založena a provozována během několika hodin.
• Papírová registrace: Tradiční metoda, která obvykle trvá déle – asi dva až tři týdny na dokončení.
• Nákup předregistrované společnosti: Tyto existující subjekty jsou již registrovány, ale neprováděly žádnou činnost. Lze je aktivovat během jednoho dne.
Proces zakládání společnosti lze také usnadnit využitím klientského účtu právníka (klientkonto) pro vklad základního kapitálu. Tento systém zajišťuje hladké nakládání s platbou. Jakmile je společnost založena, lze základní kapitál využít na provozní náklady, jako jsou platy a dividendy, ale nelze ho převádět na osobní účty zakladatelů.
Zahájení soukromé společnosti s ručením omezeným (ApS) v Dánsku zahrnuje několik klíčových fází. Prvním krokem je sepsání zakládacího dokumentu a stanov, které musí být podepsány zakladateli. Tento proces lze provést online, a jakmile budou podepsány, musí být předloženy nezbytné dokumenty pro zaplacení minimálního požadovaného základního kapitálu ve výši 20 000 DKK.
Po zajištění základního kapitálu následuje registrace společnosti na digitální platformě Dánské obchodní autority (DBA), virk.dk. Během této registrace je nutné předložit zakládací dokument, stanovy a důkaz o vkladu kapitálu. Dokončení tohoto kroku do 14 dnů od podepsání zakládacího dokumentu je zásadní pro zamezení neplatné registrace. Je také vyžadován registrační poplatek ve výši 670 DKK.
Po registraci Dánská podnikatelská autorita přiděluje jedinečné identifikační číslo (CVR), které oficiálně zakládá společnost. V tomto okamžiku je nutné, aby zakladatelé otevřeli pouze podnikatelský bankovní účet pro vklad základního kapitálu. K otevření účtu jsou potřebná CVR číslo, obchodní rejstřík a identifikace alespoň jednoho vlastníka. Banky mohou rovněž požadovat podnikatelský plán během zakládání účtu.
Pro podniky zapojené do mezinárodního obchodu jsou nutné další registrační kroky. Společnosti dovážející zboží ze zemí mimo EU musí registrovat EORI číslo, což je jedinečný identifikátor pro dovozce v celé EU. Kromě toho musí podniky vyvážející zboží do zemí EU provést exportní registraci a ty, které se zabývají intrakomunitárním obchodem, musí splnit požadavky na hlášení Intrastat, aby dodržovaly regulace obchodování v EU.
Cizí státní příslušníci mohou založit společnost s ručením omezeným (ApS) v Dánsku, pokud splní určité podmínky. Cizinci mohou snadno provozovat své vlastní podniky v Dánsku, přičemž čelí minimálním překážkám.
Pro registraci ApS musí uchazeči předložit požadovanou dokumentaci prostřednictvím Virk.dk, online platformy pro registraci podniků v Dánsku. To zahrnuje kopii pasu pro potvrzení identity spolu s důkazem o bydlišti uchazeče a identifikačním čísle z jejich domovské země. Pokud je podnik vlastněn jinou korporací, je také vyžadován registrační certifikát v dánštině nebo angličtině.
Druh podnikatelské činnosti je důležitý pro určení způsobilosti. Osoby bez dánského osobního čísla (CPR) mohou čelit omezením při zakládání společností s ručením omezeným, jako je ApS nebo A/S. Naopak ti, kteří mají CPR číslo, mohou mít možnost fungovat jako jednotliví podnikatelé.
Dále je nezbytné mít registrovanou obchodní adresu v Dánsku pro právní zakládání společnosti a provoz, bez ohledu na to, zda podnikatel bydlí v Dánsku nebo v zahraničí.
Dánsko je známé svou podporou podnikání a poskytuje vynikající příležitosti pro mezinárodní podnikatele. Je nezbytné důkladně porozumět dánským zákonům a předpisům a konzultovat odborníky, když je to nutné, aby se zajistilo dodržování předpisů před zahájením podnikání.
Při výběru názvu pro vaši novou společnost ApS zvažte několik důležitých faktorů:
• Název by měl jasně reprezentovat účel a činnost společnosti, aby nedocházelo k záměně pro zákazníky a partnery.
• Aby se předešlo konfliktům, musí být název jedinečný a nesmí být příliš podobný jiným registrovaným podnikům v Centrálním registru společností (CVR). Ujistěte se, že není identický ani se příliš nepodobá názvu jiné společnosti.
• Název musí obsahovat právní strukturu společnosti, aby bylo zřejmé, že se jedná o subjekt s omezeným ručením. To pomáhá stanovit její právní postavení pro potenciální partnery.
• Buďte opatrní, abyste nepoužívali názvy, ochranné známky nebo duševní vlastnictví patřící jiným osobám.Pokud vaše firma plánuje provozovat několik značek, ujistěte se, že tyto názvy jsou registrovány v CVR a uvedeny ve stanovách. Pro konzistentnost by měl být primární název používán ve všech oficiálních zprávách, obchodních dokumentech a na online stránkách. Při zakládání webových stránek zahrňte sídlo a číslo CVR vedle hlavního názvu společnosti, aby se usnadnilo identifikaci. Kromě toho, pokud dojde k významným změnám v klíčových operacích společnosti, zvažte aktualizaci jejího názvu.
Výběr vhodného odvětvového kódu je zásadní při registraci dánské společnosti s ručením omezeným (ApS), protože určuje obchodní činnosti. Musíte pečlivě vybrat kód pro primární činnost, která generuje nejvyšší příjmy.
Tato volba ovlivní podnik od samého začátku a bude mít vliv na jeho rozvoj, jak se vyvíjí. Pokud sekundární činnost začne přinášet vyšší příjmy, bude nutné aktualizovat primární odvětvový kód.
Pro společnosti, které se zabývají více oblastmi, je možné registrovat až tři další odvětvové kódy. Registrace není povinná, pokud sekundární činnost nepřispívá alespoň 10 % z celkových příjmů a nevytváří alespoň 300 000 dánských korun ročně. Přesto mohou společnosti stále dobrovolně registrovat další kódy.
Je důležité mít na paměti, že tento výběr ovlivňuje různé právní odpovědnosti, včetně povinností týkajících se DPH a daní, a proto by měl být odvětvový kód aktualizován, pokud dojde k posunu v hlavním zaměření společnosti v průběhu času.
Náklady na registraci ApS v Dánsku se liší v závislosti na zvolené metodě. Pokud registraci spravujete online sami, můžete si náklady snížit. Na druhé straně, pokud se rozhodnete pro pomoc od právníka nebo účetního, vzniknou další náklady, obvykle začínající na 1 500 dánských korun nebo více. Náklady mohou vzrůst, pokud je akcionářská dohoda složitá, zejména s více účastníky. Navíc, pokud počáteční kapitál není v hotovosti, mohou se náklady na profesionální služby zvýšit.
Hlavní výdaje na založení společnosti s ručením omezeným (ApS) v Dánsku zahrnují registrační poplatek ve výši 670 DKK splatný dánskému obchodnímu úřadu a minimální kapitálovou investici ve výši 20 000 DKK požadovanou pro formální registraci společnosti.
Ověření počátečního kapitálu je klíčovým krokem v registračním procesu, často vyžadujícím odbornou pomoc. Je rozumné vyhradit si prostředky na neočekávané výdaje, které mohou vzniknout během zakládacího procesu.
V ApS akcie představují vlastnictví firmy a mohou být rozděleny podle potřeby, obvykle oceněné nominálně na 1 DKK za kus. Akcionáři mohou získávat dividendy, pokud má společnost zisk, i když se mohou rozhodnout tyto zisky znovu investovat. Nicméně, bez ohledu na ziskovost, zůstává akciový kapitál konstantní. Například, pokud je počáteční akciový kapitál 20 000 DKK, tato částka se nemění, i když hodnota každé akcie může růst, jak se zvyšují aktivy a zisky společnosti.
Kromě minimální požadované investice ve výši 20 000 DKK může společnost přijímat další kapitál. Může to být prostřednictvím kapitálového prémia, přičemž nominální akciový kapitál zůstává na 20 000 DKK, zatímco jakékoli další prostředky jdou do volných rezerv společnosti. Alternativně může financování pocházet z osobních půjček pro společnost, které mohou být v určitých scénářích osvobozeny od daní. Přesto by měla být vytvořena směnka k dokumentaci půjčky.
Obecně mají všechny akcie v ApS rovné práva, i když stanovy mohou povolit vytvoření různých tříd akcií. Tyto třídy mohou poskytnout akcionářům zvláštní práva, jako je přednostní vyplácení dividend pro jednu třídu. Rozdíly a odpovídající práva musí být jasně definovány ve stanovách.
V Dánsku mohou společnosti s ručením omezeným klasifikovat vlastnické akcie do různých typů, aby změnily s nimi spojená práva. Tyto klasifikace mohou zahrnovat:
• Třída A: Dává větší hlasovací pravomoc.
• Třída B: Poskytuje méně práv.
• Třída C: Obvykle má nejnižší hodnotu.
Zřízení těchto tříd umožňuje firmám udělovat různé práva, jako například:
• Různé hlasovací pravomoci během valných hromad.
• Přednost při akvizici akcií.
• Výhody v distribuci zisků.
Tento rámec umožňuje firmám přizpůsobit práva akcionářů tak, aby odpovídala preferencím investorů a vlastníků.
Každá třída a její související práva musí být jasně popsány ve stanovách společnosti. Pokud nebyly akcie předtím rozděleny, musí být návrhy na vytvoření různých tříd předloženy a schváleny hlasováním na valné hromadě.
Například společnost, která se snaží přilákat pasivní investory, by mohla nabízet akcie z nižší třídy, jako je třída B, bez hlasovacích práv, což umožní rozhodovací pravomoc aktivním vlastníkům, jako je výkonný ředitel.
Aby bylo potvrzeno, že požadovaný kapitál byl náležitě vložen a je k dispozici při registraci společnosti, je nezbytné schválení kapitálu. To lze získat od banky nebo právníka. Obvykle si banky za tuto službu účtují poplatek až do výše 4 000 DKK plus DPH a ověří dostupnost prostředků razítkováním a podepsáním potvrzení o platbě.
Alternativně můžete zařídit schválení kapitálu prostřednictvím účtu klienta právníka, kde se prostředky uchovávají odděleně, dokud není společnost založena, poté je právník převede na novou entitu. Některé právnické kanceláře mohou zahrnout schválení kapitálu do svých balíčků pro zakládání společností, což vám může potenciálně ušetřit poplatek za banku.
Minimální požadavek na kapitál pro založení ApS v Dánsku činí 20 000 DKK, který může být poskytnut v hotovosti nebo jako nehmotný majetek, jako jsou vozidla nebo vybavení. Nicméně nehmotné příspěvky musí mít skutečnou ekonomickou hodnotu a služby se nepovažují za přijatelné příspěvky. Pokud není celá částka k dispozici v hotovosti, mohou být aktivy stejné hodnoty stále považovány za splnění kapitálového požadavku.
Schválení kapitálu je nezbytné, protože ověřuje, že požadované prostředky jsou přítomny. Způsob získání tohoto schválení se může lišit a každá volba může zahrnovat různé náklady. Je zásadní zvážit všechny možnosti a vybrat tu, která nejlépe vyhovuje vaší situaci.
Zvažujete zahájení vlastního podniku s ručením omezeným (ApS) v Dánsku? Dva finanční programy, které by mohly významně zvýšit vaše úspory, jsou program zakladatelů a program podnikatelů. Tyto specializované účty nabízejí daňové výhody, což z nich činí ideální pro budoucí financování podnikání.
Níže je shrnutí obou možností:
• Program zakladatelů: Nejvhodnější pro jednotlivce s nižšími daňovými sazbami, nabízí přibližně 27% daňovou úlevu.
• Program podnikatelů: Výhodnější pro ty, kteří čelí nejvyšším daňovým sazbám, nabízí výraznější daňové úlevy přibližně ve výši 52%.
Oba programy mohou pomoci pokrýt náklady na založení vaší společnosti s ručením omezeným. Nicméně kvalifikace pro tyto programy, jako například být uznán jako "zakladatel”, a pochopení pravidel amotizace může být složité. Je doporučeno konzultovat zkušeného účetního, aby vám pomohl se orientovat v těchto předpisech a najít nejlepší volbu pro vaše potřeby.
Nakonec vaše volba mezi těmito dvěma programy bude záviset na vaší osobní daňové situaci. Přispěním do těchto účtů můžete šetřit na založení vašeho podnikání a zároveň získat výrazné daňové úlevy.
K založení dánské soukromé společnosti s ručením omezeným (ApS) musí zakladatelé podepsat zakladatelský dokument, který je zásadní pro registraci společnosti. Tento dokument může obsahovat jak povinné, tak volitelné klauzule, které odrážejí volby zakladatelů.
Základní prvky zakladatelského dokumentu zahrnují:
• Datum zahájení: Datum, kdy společnost získává právní způsobilost, předpokládá se, že to bude v okamžiku podepsání dokumentu zakladateli, pokud není specifikováno jinak.
• Zakladatelé: Jména, adresy a, pokud je to relevantní, identifikační čísla zakladatelů by měla být uvedena. Pro jednotlivce jsou požadována celá jména, zatímco právnické osoby musí uvést název společnosti, identifikační číslo a adresu.
• Počátek účetnictví: Začátek finančního roku společnosti a od kdy jsou účty poprvé zaznamenávány.
• Emisní cena: Cena nových akcií, pokud se společnost rozhodne zvýšit svůj akciový kapitál.
• Termíny: Časové limity pro upisování akcií a plnění platebních povinností.
Kromě povinných položek mohou být zahrnuty volitelné ustanovení:
• Smlouvy: Jakékoli dohody, které by mohly zavést finanční závazky pro společnost, například ty, které se týkají zakladatelů.
• Příspěvky v naturáliích: Pokud financování není pouze v hotovosti, tato sekce podrobně popisuje jakékoli nehotovostní příspěvky, jako je movitý nebo nemovitý majetek.
• Zvláštní práva nebo výhody: Specifické výhody udělené určitým stranám, jako jsou zakladatelé.
• Osvobození od auditu: Společnosti pod určitou velikostí mohou zvolit vzdání se povinnosti auditu.
Zakladatelé mají možnost rozhodnout, která volitelná ustanovení zahrnout do zakladatelského dokumentu.
ApS je povinen mít stanovy, právní dokument, který vymezuje, jak bude společnost fungovat, a platí pro všechny její vlastníky. Tento dokument je také veřejně přístupný. Uvádí pravidla a řízení pro provozování a řízení podniku. Ačkoli existuje standardní šablona, lze ji upravit tak, aby vyhovovala specifickým potřebám společnosti, pokud zůstávají ustanovení relevantní.
Klíčové údaje, které musí být zahrnuty ve stanech, zahrnují:
• název společnosti, včetně jakýchkoli alternativních názvů,
• účel činností společnosti,
• celkový akciový kapitál (minimálně 20 000 DKK),
• počet akcií nebo jejich jednotkovou hodnotu,
• struktura řízení, včetně podrobností o správní radě nebo vedení,
• postupy pro svolávání valných hromad akcionářů,
• finanční rok společnosti.
Je také důležité zvážit, zda by měly být zahrnuty jiné důležité záležitosti, jako je zastupování společnosti, ve stanovách.
Registr vlastnictví je klíčový dokument, který zaznamenává historii akcionářství uvnitř společnosti. Musí být neustále aktualizován, aby odrážel jakékoli změny ve vlastnictví a udržoval svou přesnost. Tento registr by měl zahrnovat zásadní informace, jako je počet akcií držených každým akcionářem, způsoby, jimiž je získali, a všechna práva, která mají, včetně hlasovacích práv.
Zatímco typicky spadá pod správu společnosti udržování tohoto registru, odpovědnost může být také delegována třetím stranám, jako jsou účetní nebo právníci. Registr musí být k dispozici pro inspekci veřejnými orgány, kdykoli bude požadováno, a akcionáři by měli mít možnost k němu přistupovat podle potřeby. Lze ho uchovávat v fyzické nebo digitální podobě, včetně dokumentů ve formátu Word nebo online souborů.
Pro kapitálové společnosti je povinné registrovat akcionáře s 5 % a více vlastnictvím v Registru veřejných vlastníků na Virk.dk, čímž se zajišťuje transparentnost ohledně vlastnictví společnosti. Registr vlastnictví musí zahrnovat:
- Jméno a adresu každého akcionáře nebo hypotékáře, představující název společnosti, CVR číslo a adresu právnických osob.
- Celkový počet akcií nebo hypoték, které každá strana drží.
- Datum, kdy byly akcie získány, zastaveny nebo prodány.
- Počet akcií v době akvizice, zástavy nebo prodeje.
Ačkoli není povinný pro dánské ApS, dohodu o vlastnictví lze považovat za soukromou smlouvu mezi vlastníky, která podrobně popisuje jejich práva a povinnosti, což pomáhá předejít sporům. Tato dohoda zůstává důvěrná a není odhalena veřejnosti. Vlastníci mohou být jednotlivci nebo samostatné právnické osoby, jako jsou korporace.### Struktura vlastnictví v společnosti s ručením omezeným (ApS)
Transparentnost ve struktuře vlastnictví je zásadní pro společnost s ručením omezeným (ApS), aby se zmírnily finanční trestné činy, jako je daňové úniky. Jak právní, tak i užitní vlastníci musí být zaregistrováni u Erhvervsstyrelsen, což umožňuje regulátorům sledovat dodržování předpisů o vlastnictví a provozu podnikání.
Právní vlastníci jsou jednotlivci nebo subjekty, které mají alespoň 5 % akcií nebo hlasovacích práv. Naopak užitní vlastníci jsou jednotlivci s alespoň 25 % akcií nebo hlasovacích práv a mohou mít další práva, jako je jmenování členů představenstva nebo veta rozhodnutí. Je běžné, že je jednotlivce zároveň právním i užitním vlastníkem, zejména když společnost zcela vlastní jedna osoba.
Pokud má společnost žádné právní nebo de facto vlastníky, musí to oficiálně oznámit, aby zajistila transparentní a dobře zdokumentovanou strukturu vlastnictví, což posiluje odpovědnost.
Správná registrace informací o vlastnictví pomáhá společnostem vyhnout se právním komplikacím a zvyšuje dohled nad jejich činnostmi a řízením.
### Zpracování převodů akcií v ApS
V Dánsku převod nebo prodej akcií v soukromé společnosti s ručením omezeným (ApS) obvykle zahrnuje několik omezení. Změny vlastnictví mezi stranami se obvykle provádějí prostřednictvím smlouvy o převodu akcií, která vymezuje kupujícího, prodávajícího, počet zúčastněných akcií a podmínky transakce, přičemž se dodržují daňové zákony.
Převody akcií mohou být podmíněny specifickými podmínkami, jako jsou klauzule o nekonkurování, úpravy v představenstvu, financování prodávajícího nebo dohody o vlastnictví, které chrání zájmy jak společnosti, tak jejích akcionářů.
Aby se podpořil růst, mají společnosti možnost zvýšit svůj kapitál hledáním dodatečných prostředků od stávajících akcionářů nebo lákáním nových investorů. To vyžaduje dvoutřetinovou většinu hlasů na valné hromadě, přičemž příspěvky jsou povoleny v hotovosti nebo nehotovostních aktivech.
Pokud Stanovy společnosti zahrnují předkupní právo, mohou spoluvlastníci koupit akcie předtím, než jsou nabídnuty vnějším kupcům. Toto právo však není povinné, což umožňuje prodávajícím prodat akcie třetím stranám, pokud se spoluvlastníci rozhodnou jej neuplatnit. Spravedlivé metody oceňování, jako jsou hodnocení nezávislého auditora, tendry třetích stran nebo aukční přístupy, jsou běžně používány.
U akcií prodaných externím osobám je cena obvykle dobrovolná, avšak převody v rámci rodiny mohou vyžadovat ocenění auditorem. Dodržováním těchto pokynů mohou akcionáři a spoluvlastníci v dánských společnostech ApS účinně spravovat převody akcií a zvyšování kapitálu při dodržování místních předpisů.
### Odpovědnosti členů představenstva v ApS
Podle Dánského zákona o obchodních společnostech musí mít každé ApS (společnost s ručením omezeným) představenstvo. Toto představenstvo obvykle zahrnuje alespoň jednoho člena, obvykle vlastníka společnosti, s možností jmenovat další členy. Stanovy společnosti vymezují strukturu a hlavní odpovědnosti představenstva.
Pro větší společnosti je vhodné mít jak výkonné představenstvo, tak i představenstvo. Výkonné představenstvo se zaměřuje na každodenní operace a povinné audity, zatímco představenstvo dohlíží na dlouhodobou strategii a celkový směr společnosti. Obě představenstva spolupracují na dosažení strategických cílů společnosti.
Když existují obě představenstva, výkonné představenstvo podává zprávy představenstvu. Pokud je zřízeno pouze výkonné představenstvo, převezme roli nejvyššího řídícího orgánu, který spravuje jak každodenní, tak strategické operace.
Členové výkonného představenstva jsou často ti samí jednotlivci, kteří později slouží v představenstvu. Pokud je to potřeba, může být výkonné představenstvo později nahrazeno dozorčí radou.
### Plánování valné hromady pro dánské ApS
Valná hromada, nebo obecná schůze, je důležitou událostí pro dánskou společnost s ručením omezeným (ApS), kde její vlastníci činí klíčová rozhodnutí o budoucnosti společnosti. Právně musí tyto schůze probíhat alespoň jednou za rok.
Majitelé kapitálu mají právo účastnit se osobně nebo určit zástupce prostřednictvím plné moci. Auditor společnosti může být také přítomný a externí poradci se mohou zúčastnit, pokud to není omezeno stanovami.
Existují dva typy valných hromad: řádné a mimořádné.
- Řádné schůze obvykle zahrnují:
- Schválení účetních závěrek.
- Rozhodnutí o rozdělení zisku nebo krytí ztrát.
- Diskuze o možných úpravách finančního plánu.
- Další otázky specifikované ve stanovách.
- Mimořádné schůze se svolávají k naléhavým záležitostem, jako jsou:
- Změny v představenstvu.
- Změny ve stanovách.
Efektivní organizace je klíčová pro přípravu valné hromady. Schůze by měly být plánovány včas, aby bylo zajištěno, že schválená výroční zpráva bude odeslána dánské podnikatelské autoritě včas.
Musí být pořízeny zápisy, které zahrnují:
- Název společnosti, typ a CVR číslo.
- Jméno předsedy.
Zpráva z vedení nebo dozorčí rady by měla potvrdit schválení výroční zprávy. Zápisy by také měly zachytit všechna učiněná rozhodnutí, včetně:
- Data schůze.
- Podpis předsedy.
Tyto zápisy jsou odeslány dánské obchodní autoritě jako důkaz, že výroční zpráva byla přijata.
### Zřízení bankovního účtu pro dánskou společnost s ručením omezeným (ApS)
V Dánsku musí každá společnost s ručením omezeným (ApS) udržovat podnikatelský účet, známý jako Erhvervskonto. Tento účet je důležitý pro udržení financí společnosti odděleně od osobních financí vlastníků. Spojen s firmou prostřednictvím jejího daňového identifikačního čísla (CVR) funguje Erhvervskonto podobně jako soukromý účet spojený s osobním číslem jednotlivce. Dále je nezbytný účet NemKonto pro transparentnost a efektivní finanční dohled.
Prvním krokem k otevření účtu pro ApS je vybrat vhodnou banku. Můžete si vybrat banku, se kterou máte osobní účet, nebo prozkoumat alternativy, jelikož poplatky a služby se mezi bankami liší.
Otevření firemního účtu vyžaduje specifickou dokumentaci, včetně důkazu o existenci společnosti a osobních identifikačních údajů. Mít tyto dokumenty připravené předem může pomoci vyhnout se komplikacím během procesu nastavení účtu.
### Dopad dánského zákona o účetnictví na společnosti ApS
Všechny společnosti ApS v Dánsku musí dodržovat pokyny uvedené v Zákoně o účetnictví, který reguluje účetní praktiky, včetně dokumentace a uchování účetních záznamů. Tyto předpisy se vztahují na společnosti, které nejsou řízeny veřejnými orgány. Nedodržení může vést k požadavkům na dodatečnou dokumentaci od úřadů nebo komentářům ve výročních účetních závěrkách společnosti.
Zákon o účetnictví stanoví specifické standardy účetnictví, které zajišťují, že účetní záznamy jsou řádně uchovávány a nedochází k nesprávnému vyřazení. Transakce by měly být zaznamenány včas a podloženy dokumentací. U transakcí v cizí měně musí být aplikován buď průměrný kurz, nebo kurz k datu transakce. Zákon rovněž vyžaduje přípravu výročních účetních závěrek, přičemž požadavky se liší podle klasifikace společnosti.
Od ledna 2024 platí nové nařízení, které vyžaduje, aby všechny společnosti zavedly digitální účetní systémy splňující právní normy. Finanční dokumenty musí obsahovat důležité informace, jako jsou data, částky, popisy produktů nebo služeb, identifikační čísla jak pro odesílatele, tak pro příjemce, údaje o DPH a platební podmínky. Tyto dokumenty je nutno uchovávat digitálně.
Přechod na digitální účetnictví bude postupný, založený na klasifikaci společnosti. Od 1. ledna 2024 bude dánská obchodní autorita poskytovat seznam souladných účetních systémů. Od 1. července 2024 budou společnosti klasifikované jako B, C a D muset přijmout elektronické účetnictví. Do roku 2026 budou muset společnosti klasifikované jako A s ročním čistým obratem přesahujícím 300 000 DKK za dvě po sobě jdoucí léta také implementovat digitální účetní systémy.
### Účetnictví pro ApS
Na účetní praktiky společnosti s ručením omezeným (ApS) v Dánsku se vztahují specifické předpisy, které zajišťují přesné účetní vykazování. Tyto pokyny vyžadují systematické a včasné zaznamenávání každé transakce. Pro správné finanční řízení by měly být transakce podloženy dokumentací co nejdříve, aby se zachoval jejich chronologický pořadí, čímž se předchází přehlédnutým nebo ztraceným dokumentům.
Každá transakce musí být doprovázena relevantními podpůrnými dokumenty, jako jsou účtenky nebo faktury, a to jak v papírové, tak v digitální podobě. Všechny účetní záznamy musí být bezpečně uchovávány po minimálně pět let a měly by být přístupné k přezkoumání ze strany veřejných úřadů, pokud to bude požadováno.
Pro uchovávání záznamů by měl mít každý podpůrný dokument jedinečné sekvenční číslo. Příloha by měla obsahovat důležité údaje, jako jsou čísla faktur, data, čísla a sazby DPH (pokud je to relevantní), podrobnosti o identifikaci prodávajícího a identifikační číslo daňového poplatníka (TIN). Podpůrné dokumenty musí vyhovovat účetním předpisům.
Mnoho dánských podnikatelů se rozhodne spravovat své vlastní účetnictví prostřednictvím online platforem jako Billy, Dinero, Uniconta, e-conomic nebo Dynaccount. Alternativně mohou zaměstnat profesionální účetní nebo auditory, aby se postarali o pravidelné účetní činnosti, včetně dokumentace příjmů, výdajů, aktiv a závazků.
Aby byla zajištěna shoda a přesnost, doporučuje se provádět pravidelné ověřování shody (afstemning) během celého roku. Tento proaktivní přístup umožňuje rychlejší přípravu výroční zprávy a zvyšuje přesnost, čímž se snižuje potřeba revize účetních záznamů za celý rok na konci roku. Dánské společnosti s ručením omezeným (ApS) jsou povinny připravovat a podávat výroční účetní zprávy, které přesně odrážejí jejich finanční stav. Aby byla zajištěna spolehlivost těchto zpráv, musí většina soukromých společností podstoupit nezávislý audit, během něhož auditor ověřuje, zda účetní závěrky správně odrážejí příjmy, výdaje, závazky a aktiva společnosti.
Malé podniky klasifikované jako typ B mohou být osvobozeny od požadavku na audit, pokud splňují určitá kritéria: mít celkovou bilanci nižší než 4 miliony DKK, roční obrat pod 8 milionů DKK a zaměstnávat méně než 12 zaměstnanců na plný úvazek.
I když audit není povinný, společnosti se mohou dobrovolně rozhodnout mít své účetní závěrky přezkoumány certifikovaným veřejným účetním. Pokud se vlastníci pro tuto možnost rozhodnou, musí tuto volbu učinit během mimořádné valné hromady akcionářů, s tím že zápis z jednání musí tuto volbu dokumentovat a zaslat na obchodní úřad.
Aby se podpořila transparentnost a důvěra, mnoho soukromých společností v Dánsku volí audity, které poskytují upřímný pohled na jejich finanční stav, a tím inspirují důvěru mezi investory, členy představenstva a dalšími zúčastněnými stranami. Auditor poskytuje nezávislé hodnocení a nabízí externí pohled na finance společnosti.
Všechny dánské společnosti s ručením omezeným (ApS) musí podávat výroční účetní zprávu spolu s potřebnou podpůrnou dokumentací. Představenstvo společnosti nebo vedení je odpovědné za vytvoření a podání této zprávy.
Termín pro podání výroční zprávy, která zahrnuje účetní závěrky, je šest měsíců po skončení finančního roku. Pro společnosti následující kalendářní rok (1. ledna až 31. prosince) musí být zpráva podána do 30. června prostřednictvím Virk.dk v sekci „Regnskab-basis“.
Zákon o finančním vykazování v Dánsku specifikuje předpisy týkající se finančního vykazování a klasifikuje společnosti na základě kritérií, která ovlivňují požadavky na vykazování. Obecně platí, že společnosti ApS spadají do třídy B, která vyžaduje zahrnutí následujících dokumentů:Here is the translation of your text into Czech:
• manažerská zpráva (pokud je více než jeden člen představenstva),
• rozvaha,
• výkaz zisků a ztrát,
• názor představenstva,
• účetní zásady.
Podávání zpráv třídy B je dále rozděleno do dvou podkategorií:
• podávání zpráv třídy B,
• podávání zpráv třídy B pro mikro-podniky.
I když obě kategorie dodržují podobné standardy podávání zpráv, mikro-podniky nemají povinnost zahrnovat účetní zásady jako ostatní společnosti třídy B.
Aby se podnik kvalifikoval jako mikro-podnik, musí splnit tato kritéria za předchozí dva finanční roky:
• celková rozvaha nepřesahující 2,7 milionu DKK,
• čistý obrat nepřesahující 5,4 milionu DKK,
• maximálně 10 zaměstnanců na plný úvazek v nejnovějším finančním roce.
K založení společnosti v Dánsku a zajištění hladkého chodu je třeba dodržet několik kritických kroků.
Prvním krokem je požádat o NemID, digitální podpis potřebný pro přístup na vládní webové stránky, online bankovnictví a různé digitální služby. Je nezbytný pro ověření identity. Pro žádosti o NemID použijte medarbejdersignatur.dk, což je v dánštině.
Jakmile získáte své NemID, dalším krokem je založení e-boxu, digitální schránky pro přijímání oficiálních komunikací od vládních institucí. Tato online schránka vyžaduje přihlášení pomocí vašeho NemID a využívá ho také některé soukromé společnosti pro korespondenci.
Dále je třeba přiřadit k vašemu podnikání NemKonto. Tento speciální bankovní účet usnadňuje platby od veřejných institucí, jako jsou daňové vrácení a dotace. Po získání svého čísla CVR kontaktujte svou banku, abyste přidělili NemKonto, což může být nový nebo stávající účet. Bez NemKonto nelze zpracovat daňová vrácení. Pro ověření způsobilosti vašeho účtu navštivte nemkonto.dk nebo se obraťte na svou banku. Pokud nemáte dánský bankovní účet, můžete požádat o použití zahraničního účtu podáním konkrétního formuláře.
Nakonec je však třeba vložit požadovaný minimální kapitál 20 000 DKK na účet klienta advokáta při registraci. Jakmile je zřízen bankovní účet společnosti, nařiďte advokátovi, aby tento kapitál převedl. Pokud narazíte na potíže při otevírání tradičního bankovního účtu, můžete zvážit alternativy jako Revolut.
Splnění těchto kroků zajistí, že vaše společnost bude plně registrována v dánském systému, což umožní efektivní finanční řízení a příjem vládních plateb.
V Dánsku je sazba korporátní daně pro podniky nastavena na 22 %, což je relativně nízké ve srovnání s mnoha dalšími zeměmi EU a světa, což ji dělá atraktivní pro společnosti, které se snaží snížit své daňové povinnosti. Tato sazba se uplatňuje na zdanitelné zisky, které se počítají odečtením povolených podnikatelských výdajů — jako jsou provozní náklady, platy zaměstnanců a odpisy — od celkového příjmu.
Částka daně se může měnit na základě fluktuací v zdanitelném příjmu rok od roku. Například společnosti, které utrpí ztráty v jednom roce, mohou tyto ztráty převést do budoucích let a snížit tak zdanitelné zisky. Kromě toho společnosti, které odepisují aktiva nebo investují, čímž snižují svůj zdanitelný základ, by se mohly ocitnout s minimální až žádnou korporátní daní za tento rok. Tyto variace příjmů poskytují podnikům určitou flexibilitu při řízení daňových závazků, což je velká výhoda.
Na druhé straně malé soukromé podniky často čelí jiným daňovým předpisům. Typicky těží z výhod, jako jsou daňové výjimky nebo snížené sazby, které mají za cíl podporovat růst a trvanlivost menších firem. Důsledkem toho mohou být mnohé z těchto podniků zcela osvobozeny od korporátní daně, v závislosti na jejich velikosti, struktuře a finančním postavení.
1. Požadavky na korporátní daň pro LLC v Dánsku stanoví sazbu korporátní daně z příjmů na 22 % pro rok 2021, aplikovanou na zdanitelný příjem, který se vypočítává odečtením výdajů od tržeb. Tento „výsledek před zdaněním“ se objevuje v účetních zprávách, jako jsou výkazy o příjmech v e-conomic nebo podobném software. Pro zjištění skutečného zdanitelného příjmu účetní nebo auditoři provádějí potřebné úpravy pro položky jako odpisy nebo neodčitatelné výdaje. Tyto úpravy mohou mírně změnit zdanitelný příjem oproti výsledku před zdaněním, a je třeba, aby konečné číslo bylo každoročně uvedeno v daňovém přiznání, které musí být podáno do šesti měsíců po konci fiskálního roku.
2. Platby korporátní daně z příjmů se provádějí každoročně 20. března a 20. listopadu na základě odhadovaných zisků, které jsou klasifikovány jako „obyčejné platby korporátní daně z příjmů.“ Volitelná třetí platba, nazývaná „dobrovolná platba na korporátní daň z příjmů,“ může být podána 1. února po skončení fiskálního roku. Tato platba podnikům umožňuje upravit daňové povinnosti po dokončení finančních výkazů předchozího roku. Uložení dodatečných daňových plateb ve třetím splátkovém období může pomoci zmírnit úroky z pozdních plateb.
3. Počáteční daňová korespondence probíhá při založení LLC; první komunikace od daňového úřadu ohledně korporátní daně z příjmů může indikovat neexistující daňovou povinnost na úrovni DKK 0. To obvykle značí, že daňový úřad nemá dostatečné informace k přesnému určení dlužné částky.
4. Co se týče dividend, dánské společnosti nejsou nuceny vyplácet dividendy, i když jsou ziskové. Nicméně dividendy jsou obvykle vypláceny, když má společnost nadbytečné prostředky. Pro jednotlivce, kteří jsou zároveň vlastníky a řediteli, může přijetí dividend přinést daňové výhody. Rozhodnutí o vyplacení dividend se přijímá na valné hromadě, která vyžaduje schválení výše vyplácených dividend.
- Existují dva typy schůzí:
- Řádné schůze: konané každoročně za účelem schválení výroční zprávy a určování rozdělení dividend.
- Mimořádné schůze: svolané pro naléhavá rozhodnutí, jako je jmenování nových členů představenstva, auditorů či schválení vyplácení dividend.
5. Co se týče zdanění dividend, daně na dividendy jsou zadržovány při jejich vyplacení jednotlivým akcionářům. Pro rok 2021 jsou dividendy do výše 56 500 DKK zdaněny sazbou 27 %, přičemž jakákoli částka nad tuto hranici je zdaněna sazbou 42 %. Manželé mají nárok na vyšší daňovou sazbu, pokud jejich dividendy přesáhnou 113 000 DKK. Společnost nese odpovědnost za zadržení a předání daně z dividend dánskému daňovému úřadu, SKAT Erhverv. Neresidentní akcionáři jsou obvykle zdaněni sazbou 15 %, ve shodě s dohodou o zamezení dvojího zdanění mezi Dánskem a jejich příslušnými domovskými zeměmi, přičemž společnosti obvykle tuto daň zadrží před vyplacením dividend.
6. Daňové ztráty mohou být využity společnostmi v určitých scénářích k vyvážení budoucího zdanitelného příjmu. Například, pokud společnost utrpí ztrátu 100 000 DKK v roce 2020 a následně zisk 100 000 DKK v roce 2021, ztráta z předchozího roku může snížit zdanitelný příjem za rok 2021, což povede k tomu, že za žádný z obou let nebude zkorporátní daň povinna.
7. Termíny pro podávání zpráv a daňových přiznání jsou následující: Společnosti v Dánsku musí podávat své výroční zprávy Dánské podnikatelské autoritě (VIRK) do pěti měsíců od konce fiskálního roku. Kromě toho musí být daňová přiznání podána SKAT Erhverv do šesti měsíců. Platby korporátní daně jsou splatné každoročně 20. března a 20. listopadu, přičemž k dispozici je volitelná dobrovolná platba 1. února následujícího roku pro vyrovnání odchylek.
8. Možnosti fiskálního roku umožňují společnostem v Dánsku zvolit si datum konce fiskálního roku. Zatímco 31. prosinec je nejběžnější, podniky si mohou zvolit alternativní data, například 30. červen nebo 31. leden, což může zkomplikovat daňové podávání. V případech osmnáctiměsíčního fiskálního roku jsou platby daní provedeny jak v prvním, tak ve druhém roce, přičemž daňový rok končí po osmnácti měsících.
Společnosti s ručením omezeným (ApS) v Dánsku se musí seznámit se svými povinnostmi k DPH, aby se vyhnuly nákladným chybám. To je zvlášť důležité pro podniky zapojené do mezinárodního obchodu nebo ty, které kvalifikují na určité výjimky nebo odpočty DPH; proto je doporučováno vyhledat odborné poradenství.
ApS se musí zaregistrovat k DPH, jakmile jeho obrat překročí 50 000 DKK během 12 měsíců. Společnost je povinna předložit podpůrné dokumenty daňovým úřadům k ověření svých podnikatelských údajů. Po registraci je podnik zodpovědný za vybírání DPH od zákazníků, předkládání této daně daňovému úřadu a udržování pravidelných plateb.
Určité výjimky z DPH mohou platit pro podniky poskytující lékařské nebo vzdělávací služby. Kromě toho mohou společnosti nárokovat odpočty DPH za nákupy související s zdanitelnými aktivitami, jako jsou materiály a služby, což pomáhá minimalizovat celkovou daňovou zátěž. V souladu s daňovými zákony musí soukromá společnost (ApS) pravidelně předkládat faktury DPH, které zahrnují ID DPH, údaje o zákazníkovi (včetně DPH čísla, pokud je to relevantní), popis transakce, stejně jako datum, číslo faktury, množství, cenu za jednotku, celkovou sumu a částku DPH.
Standardní sazba DPH v Dánsku činí 25 %, ale nižší sazby se uplatňují na určité zboží a služby. Například potraviny, lékařské služby, léky a pobyty v hotelech jsou zdaněny sazbou 12 %, zatímco knihy, noviny a vstupenky na kulturní akce mají sazbu 0 %. Uplatněná sazba závisí na činnosti společnosti.
Při zakládání vaší soukromé společnosti s ručením omezeným (ApS) s nepeněžními vklady je jedním z kritických požadavků předložit zprávu o ocenění aktiv. Tento dokument, obvykle zpracovaný nezávislým účetním, určuje přesnou hodnotu přispěných aktiv. Je důležité si uvědomit, že neformální ocenění od dodavatelů, výrobců nebo prodejců automobilů mohou být užitečná, ale nemohou nahradit oficiální ocenění předepsané úřady. Tyto předběžné odhady mohou pomoci účetnímu při přípravě konečné zprávy, ale samy o sobě nejsou dostatečné.
Tato zpráva o ocenění aktiv musí být zahrnuta v zakladatelských dokumentech při registraci společnosti. Měla by představovat skutečnou tržní hodnotu přispěných aktiv, což zajišťuje transparentnost a dodržování dánského práva. Pokud jsou pro vaše ApS použita nepeněžní aktiva, přebíráte osobní odpovědnost za tato aktiva. Důsledkem toho, v případě sporu o hodnoty aktiv nebo s nimi souvisejících záležitostí, můžete být osobně odpovědní.
Zřízení ApS s nepeněžními vklady může být složité a vyžaduje nejen přesné ocenění aktiv, ale také porozumění s tím spojeným právním a finančním závazkům. Proto je doporučeno spolupracovat s odborníky, kteří mají zkušenosti s oceněním aktiv a znají dánské obchodní zákony, aby zajistili správné založení a minimalizovali odpovědnost spojenou s příspěvkem nepeněžních aktiv.
V dánské společnosti s ručením omezeným (ApS) si vlastník může vybrat mezi dvěma formami odměny: platem nebo dividendami. Je důležité pamatovat na to, že peníze nemohou být přímo převedeny z účtu společnosti na osobní účet vlastníka, protože společnost a vlastník musí udržovat oddělené účetnictví kvůli jejich odlišnému právnímu postavení.
Aby vlastník mohl dostávat plat, musí:
- Registrovat společnost jako zaměstnavatele na Virk.dk.
- Vytvořit pracovní smlouvu.
- Připravit a předkládat měsíční mzdové hlášení Skattestyrelsen pro daňové účely.
Plat musí být rozumný ve srovnání s podobnými pozicemi, jinak může být jakýkoli překročený část přeřazen daňovými úřady jako dividenda, která by pak podléhala dani. Pokud si vlastník v určitém měsíci nevybere plat, musí předložit „nulový výkaz“ Skattestyrelsen, aby se vyhnul pokutám.
Alternativně může vlastník zvolit vyplacení dividend, které jsou distribuovány akcionářům a investorům. Je důležité uchovávat správnou dokumentaci pro dividendy.Regardless of the method selected, either salary or dividends, the company must:
- Nahlásit platby na Skattestyrelsen prostřednictvím platforem jako LetLøn na skat.dk.
- Zajistit, aby byly uhrazeny daňové povinnosti.
Nabídka penzijního schématu v dánské s.r.o. (ApS) není povinná, ale je běžná jako strategie pro udržení zaměstnanců a přilákání talentů. Mnoho společností zahrnuje penzijní schémata, aby zůstaly konkurenceschopné na trhu práce.
Klíčové aspekty, které je třeba zvážit při zavádění penzijního schématu:
- Účast zaměstnanců: Zaměstnanci si mohou zvolit, zda se do penzijního schématu zapojí. I když je to dobrovolné, mnozí se rozhodují zapojit, aby mohli využívat příspěvky zaměstnavatele.
- Příspěvky zaměstnavatele: Obvykle musí zaměstnavatelé pravidelně přispívat mezi 4 % a 12 % ze mzdy zaměstnance do penzijního fondu, jak je uvedeno ve smlouvách o zaměstnání nebo v kolektivních smlouvách.
- Typy dohod: Penzijní schémata mohou být zřízena prostřednictvím kolektivních dohod nebo individuálních jednání mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem, přičemž v kontraktu musí být jasně definovány podmínky, aby se předešlo nedorozuměním.
- Správa penzijního fondu: Zaměstnavatelé musí zajistit, aby příspěvky spravoval uznávaný poskytovatel penzijního fondu. Zaměstnanci mohou mít možnost zvolit plán, který vyhovuje jejich potřebám.
- Daňové výhody: Jak zaměstnavatelé, tak zaměstnanci využívají daňové pobídky; příspěvky zaměstnavatele jsou daňově odečitatelné, zatímco úspory zaměstnanců jsou osvobozeny od sociálních příspěvků, což finančně prospívá oběma stranám.
I když nejsou zákonem vyžadovány, penzijní schémata se pro společnosti ApS vysoce doporučují, protože dodržování těchto praktik podporuje soulad a vytváří pozitivní prostředí pro zaměstnavatele i zaměstnance.
Nábor zaměstnanců v dánské s.r.o. (ApS) vyžaduje dodržování různých právních, daňových a procedurálních požadavků. Zde je podrobný průvodce, který pomůže zaměstnavatelům efektivně zvládnout náborový proces.
Požadavky na pracovní smlouvy
Písemná pracovní smlouva je nezbytná a musí být v souladu s dánskými pracovními zákony. Důležité detaily, které je třeba zahrnout, jsou:
- Odměna: Uveďte mzdu a rozvrh plateb (měsíčně nebo týdně).
- Role a povinnosti: Vymeňte odpovědnosti zaměstnance a pracovní pozici.
- Pracovní doba: Definujte očekávané týdenní hodiny a jakékoli úpravy nadčasů.
- Placené volno: Zaměstnanci mají nárok na minimálně pět týdnů placené dovolené každoročně, což by mělo být součástí smlouvy.
- Výpovědní lhůta: Uveďte výpovědní lhůtu pro odstoupení nebo propuštění, která závisí na délce zaměstnání zaměstnance.
U dočasných smluv musí zaměstnavatelé uvést dobu trvání zaměstnání a jakékoli podmínky obnovení nebo ukončení.
Povinnosti ohledně mzdy a daní
Zaměstnavatelé musí poskytovat spravedlivou odměnu a dodržovat standardy minimální mzdy v odvětví. Hrubé příjmy podléhají zdanění a je odpovědností zaměstnavatele:
- Zadržet daně z příjmu a sociální příspěvky z mezd zaměstnanců.
- Odeslat tyto zadržení dánské daňové autoritě, SKAT.
Progresivní zdanění v Dánsku znamená, že vyšší příjmy jsou zdaněny vyššími sazbami. Zaměstnavatelé také musí odpočítat příspěvky na penze, zdravotní péči a další sociální výhody, přičemž dodržují povinný systém sociálního zabezpečení.
Registrace a hlášení
Po najmutí zaměstnance musí společnost registrovat zaměstnance v dánském systému sociálního zabezpečení, což zajišťuje přístup ke zdravotní péči, penzím a pojištění pro nemoc nebo pracovní úrazy. Zaměstnavatelé také musí hlásit mzdy a zajistit správné příspěvky na sociální zabezpečení.
Bezpečnost na pracovišti a rovné příležitosti
Udržování bezpečného pracovního prostředí je zákonně povinné. Zaměstnavatelé musí:
- Zajistit pravidelná školení o zdraví a bezpečnosti.
- Zajistit, aby byl k dispozici nezbytný ochranný prostředek pro jednotlivé práce.
Kromě toho dánské zákony zdůrazňují rovnost a zakazují diskriminaci. Zaměstnavatelé musí zaručit spravedlivé zacházení bez ohledu na pohlaví, rasu, náboženství, věk nebo sexuální orientaci.
Vztahy s odbory a kolektivní smlouvy
Odbory hrají v Dánsku významnou roli. Zaměstnavatelé by měli být připraveni na to, že odbory vyjednávají podmínky, jako jsou mzdy, benefity a pracovní podmínky pro zaměstnance. Zatímco členství v odborech není povinné, mnoho pracovníků je zastoupeno a kolektivní vyjednávací dohody jsou běžné.
Typy pracovních smluv
Smlouvy mohou být buď na dobu neurčitou, nebo na dobu určitou. U smluv na dobu určitou je nezbytné:
- Jasně uvést dobu trvání a účel, například pro dočasné zastupování nebo projektovou práci.
- Stanovit, zda smlouvu prodloužit nebo ukončit po jejím uplynutí.
Profesionální poradenství
Vzhledem k složitosti dánských regulačních požadavků na nábor si mnoho zaměstnavatelů volí konzultaci s právními a daňovými odborníky. Odborné poradenství pomáhá předejít nákladným chybám a zajišťuje důsledné dodržování všech právních požadavků.
Dodržováním těchto pokynů mohou společnosti ApS v Dánsku účinně řídit proces náboru a řídit se přitom všemi příslušnými předpisy.
Propouštění zaměstnance v dánské společnosti musí dodržovat specifické pracovní zákony, které mají za cíl zajistit spravedlnost pro všechny zúčastněné strany. Proces se liší v závislosti na tom, zda je propuštění důsledkem nesprávného jednání nebo ekonomických důvodů.
Klíčové kroky v procesu propuštění
1. Dialog mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem
- Proces začíná tím, že zaměstnavatel s zaměstnancem diskutuje o situaci, což zaměstnanci umožňuje vyjádřit jejich názory a řešit jakékoli obavy.
2. Důvody pro ukončení
- Nesprávné jednání: Pokud je ukončení výsledkem slabého výkonu nebo nesprávného jednání, zaměstnavatelé musí poskytnout jasné důkazy a dodržovat požadované postupy.
- Ekonomické důvody: U propouštění z důvodů finančních potíží je nutné dodržet striktní právní kritéria.
3. Požadavky na výpověď
- Písemné oznámení je povinné, s podrobným uvedením důvodu výpovědi a data účinnosti.
- Výpovědní lhůta se obvykle pohybuje od jednoho do šesti měsíců v závislosti na délce služby zaměstnance, aby měli dostatek času pro nalezení nového zaměstnání.
4. Odstupné a podpora
- Zaměstnanci propuštění z ekonomických důvodů mohou mít nárok na odstupné na základě délky jejich služby, což je uvedeno ve smlouvách nebo kolektivních dohodách.
- Zaměstnavatelé mohou nabídnout další podporu, jako je čas na pracovních pohovorech nebo pomoc při aktualizaci životopisů.
5. Ochrany zaměstnanců
- Existují speciální ochrany pro zaměstnance v určitých okolnostech, jako jsou těhotenství nebo nemoc. Ukončení těchto zaměstnanců může mít za následek právní důsledky.
- Při větších propouštěních je nutné konzultovat odbory, a to na základě kolektivních dohod.
Povinnosti po ukončení zaměstnání
Zaměstnavatelé mají po ukončení určité povinnosti:
- Dokumentace zaměstnání: Poskytnout osvědčení shrnující pozici zaměstnance, odpovědnosti a délku zaměstnání.
- Konečné platby: Zajištění, že všechny neuhrazené platby, včetně mezd, nevyčerpané dovolené a jakéhokoli odstupného, jsou vyplaceny.
- Oznámení o ukončení: Informovat příslušné orgány, jako jsou daňové úřady a systémy sociálního zabezpečení, o ukončení.
Pečlivým následováním těchto kroků mohou zaměstnavatelé zajistit, že proces propuštění bude v souladu s dánskými pracovními zákony a zároveň se spravedlivě a s úctou zachází se zaměstnanci.
Působení v dánské společnosti s ručením omezeným (ApS) obvykle poskytuje výhodu ochrany osobních aktiv vlastníka před firemními dluhy. Tato ochrana však není absolutní; existují konkrétní scénáře, v nichž může být vlastník stále osobně odpovědný.
Například, pokud je základní kapitál společnosti ve výši 20 000 DKK jediným zajištěním pro půjčku, věřitel může požadovat osobní záruku nebo vyžadovat, aby byly osobní aktiva vlastníka jako dodatečné zajištění. Větší věřitelé často uplatňují podobné požadavky. Když majetek společnosti dostatečně kryje její závazky, osobní záruky a zajištění mohou být potenciálně uvolněny.
V případech hrubé nedbalosti, jako když vlastník vědomě podepisuje smlouvy jménem společnosti navzdory její finanční neschopnosti splatit, může vzniknout osobní odpovědnost. Pokud činy vlastníka vedou k podstatným škodám věřitelům nebo zákazníkům, může se stát osobně odpovědným.
Dále existují definované právní povinnosti pro společnosti s ručením omezeným v Dánsku. Pokud kapitál společnosti klesne pod polovinu, musí vlastník během šesti měsíců svolat mimořádnou schůzi akcionářů. Rada musí poté předložit finanční zprávu a navrhnout možná opatření, která mohou zahrnovat zvažování likvidace nebo zvyšování nového kapitálu.
Nedodržení těchto zákonných povinností by mohlo způsobit, že vlastník bude osobně odpovědný za dluhy společnosti a ohrozí tak svá osobní aktiva. Je proto zásadní, aby se vlastníci pečlivě řídili těmito předpisy a zmírnili taková rizika.
Podnikatelé v Dánsku mají k dispozici různé právní a organizační struktury, které si mohou zvolit při zakládání podnikání, přičemž každá má své unikátní požadavky, výhody a nevýhody. Jednou z nejoblíbenějších voleb je ApS (Anpartsselskab), společnost s ručením omezeným. Další dostupné alternativy zahrnují akciové společnosti (A/S), společnosti s ručením omezeným (IVS), společnosti s ručením omezeným komanditními (K/S) a jednostranné společnosti s ručením omezeným (E/ApS). Rozumění základním rozdílům mezi těmito strukturami je pro podnikatele klíčové, aby mohli identifikovat, která struktura nejlépe odpovídá jejich cílům.
Klíčové rozdíly mezi ApS a jinými obchodními strukturami:
1. **Minimální požadavek na kapitál:**
Významným rozdílem je požadovaný minimální základní kapitál. Pro ApS je minimum 20 000 DKK, což přitahuje podnikatele zakládající malé a střední podniky. Naproti tomu A/S vyžaduje mnohem vyšší kapitál 400 000 DKK, což je více vhodné pro větší společnosti.
2. **Vlastnická struktura:**
ApS může být vlastněno pouze jednou osobou, což nabízí flexibilitu jednotlivým podnikatelům, zatímco A/S vyžaduje minimálně tři akcionáře. E/ApS, varianta ApS, je přizpůsobena pro jednotlivé podnikatele, kteří si přejí zjednodušenou strukturu.
3. **Náklady a složitost registrace:**
Proces registrace se významně liší mezi typy společností. Zřízení E/ApS je nejjednodušší a nejlevnější možností, ideální pro jednotlivé podnikatele, kteří chtějí minimální byrokracii. Zřízení ApS je složitější a nákladnější, ale stále jednodušší ve srovnání s A/S, které vyžaduje rozsáhlou administrativu a přísnější předpisy.
4. **Správa a převod podílů:**
Převod podílů je obvykle snazší u A/S, což usnadňuje podnikům pozvat nové investory nebo změnit vlastnictví. Naopak, převody podílů v ApS jsou komplikovanější, s přísnějšími pravidly, která chrání stávající akcionáře proti nežádoucím změnám. To činí A/S preferovaným pro společnosti hledající podstatné externí financování nebo plánující veřejné uvedení na burzu.
5. **Získávání kapitálu:**
Schopnost získávat kapitál se vyznačuje jako další klíčový kontrast. A/S má vylepšené příležitosti pro získání kapitálu, zejména prostřednictvím veřejných prodejů akcií, kterých ApS nemůže využít. ApS se obvykle více spoléhá na soukromé investice nebo půjčky, což je méně ideální pro podniky s ambicí na rychlý růst nebo významné fundraising.
Výběr správné obchodní struktury je klíčový pro každého podnikatele. Zvažování, jako jsou velikost podniku, kapitálové požadavky a strategie budoucího růstu, jsou zásadní při určování ideálního typu entity. Pro malé a střední podniky, které hledají omezení osobní odpovědnosti vlastníků bez vysokých kapitálových požadavků A/S, je ApS často preferovanou volbou.I apologize for the misunderstanding, but you have provided a lengthy text that you would like to have translated into Czech. Here is the translation:
---
Nicméně by měli podnikatelé pečlivě zvážit své konkrétní potřeby před přijetím rozhodnutí. Obchodní struktura může ovlivnit všechno od kapitálových potřeb po kontrolu řízení a snadnost získávání financí. Je proto moudré konzultovat s právníkem, účetním nebo podnikatelským poradcem, aby se zajistilo, že zvolená forma odpovídá cílům podnikatele.
I přes řadu dostupných obchodních struktur zůstává ApS populární mezi dánskými podnikateli díky relativně nízkým kapitálovým požadavkům, flexibilním vlastnickým možnostem a ochraně před osobní odpovědností, což z něj činí atraktivní volbu pro zakládání silného podnikatelského základu. Navíc, s jednodušším registračním procesem než u A/S, umožňuje ApS podnikatelům soustředit se na růst podnikání bez nadměrného administrativního zatížení. Přesto je stejně jako u jakéhokoli obchodního rozhodnutí důležité posoudit individuální potřeby a situace před dokončením struktury.
Založení společnosti s ručením omezeným (ApS) může být chytrou volbou, pokud očekáváte zisk nebo vyrovnání. Na rozdíl od živnostníka poskytuje ApS ochranu osobního majetku, i v případě ztrát společnosti. Je však důležité poznamenat, že ke založení ApS je potřeba počáteční kapitálová investice 20 000 DKK. Je také důležité poznamenat, že osobní příjem nelze použít k pokrytí ztrát společnosti. Pokud se rozhodnete platit mzdu, společnost musí vystavit výplatní pásku, zadržet příslušné daně a odvést je úřadům. Tím pádem, i když společnost utrpí ztrátu, zůstáváte odpovědní za daně z vašeho osobního příjmu.
Při přechodu ze živnosti na ApS je zdanitelné převzetí často nejúčinnější, pokud má podnik malou nebo žádnou hodnotu. Tento přístup vede k minimálním nebo žádným ziskům, což udržuje daně na nízké úrovni, a je pro menší podniky ekonomičtější než nezdaněné převzetí.
Na druhou stranu je „nezdaněné“ převzetí lepší pro podniky s významnou hodnotou. Termín "nezdaněné" znamená, že se neplatí okamžité daně, ale v podstatě vám umožňuje odložit platby daní, dokud neprodáte akcie v novém ApS. Aby bylo možné pokračovat, musí auditor posoudit hodnotu společnosti a dohlédnout na registraci ApS, přičemž poplatky se obvykle pohybují od 5 000 do 20 000 DKK, bez DPH.
Chcete-li uzavřít dánskou společnost s ručením omezeným (ApS), musí majitel nejprve posoudit finanční situaci společnosti a zvolit nejvhodnější způsob uzavření. Postup závisí na tom, zda je společnost solventní nebo insolventní, přičemž je k dispozici několik možností:
1. **Bankrot:** Pokud je společnost insolventní, uzavření proběhne prostřednictvím bankrotového řízení.
2. **Restrukturalizace:** Pokud je společnost blízko bankrotu, může požádat soud, aby zahájil proces restrukturalizace, jehož cílem je obnovit finance a pokračovat v činnosti pod dohledem soudem jmenovaného správce.
3. **Dobrovolná likvidace:** Solventní společnosti se mohou rozhodnout pro dobrovolnou likvidaci. Nejprve musí být vyrovnány všechny dluhy a akcionáři musí vyhlásit svůj úmysl splnit případné neuhrazené dluhy. Jakmile je to provedeno, jsou akcionáři chráněni před budoucími nároky, což vyžaduje veřejné oznámení a poskytuje věřitelům tříměsíční lhůtu k podání žádostí.
4. **Likvidace prostřednictvím prohlášení akcionáře:** Solventní společnosti mohou také podstoupit dobrovolnou likvidaci prostřednictvím prohlášení akcionáře, přičemž likvidátor dohlíží na proces. Jakmile je to dokončeno, jsou akcionáři chráněni před budoucími závazky.
5. **Povinné zrušení:** Soud může zrušit společnost v případech, jako je nedodání výročních zpráv, odstoupení jednatele nebo absence jmenovaného auditora. Pokud existuje insolvence, dojde k bankrotovému řízení; pokud je solventní, společnost je prostě zrušena.
Jakmile je určen vhodný způsob uzavření, měly by být provedeny následující kroky:
- Ujistěte se, že všechny účetní úkoly jsou dokončeny před uzavřením společnosti. Pokud je registrována k DPH, předložte konečné přiznání k DPH.
- Uhraďte všechny nevyplacené mzdy zaměstnanců, vyplňte daně zaměstnanců a odhlaste se jako zaměstnavatel.
- Informujte daňové úřady o záměru odhlásit se z daně z příjmu právnických osob, obvykle po oficiálním uzavření společnosti.
- Požádejte o konečné daňové přiznání do požadovaného termínu. Daňový úřad poskytne potvrzení, že všechny DPH a další daně byly vyrovnány, obvykle do 3-6 měsíců.
- Získejte oficiální potvrzení od daňového úřadu, že všechny závazky byly vyrovnány.
- Připravte prohlášení podepsané akcionáři, které potvrzuje, že všechny dluhy společnosti byly uhrazeny, spolu s konečnou žádostí o uzavření.
- Společnost bude oficiálně uzavřena do dvou týdnů po podání žádosti o uzavření.
Během tohoto procesu se ujistěte, že DPH a daně zaměstnanců za zbývající období jsou podány a všechny neuhrazené částky jsou vyrovnány, a společnost musí být také odhlášena jako zaměstnavatel i plátce DPH. Mělo by být podáno konečné daňové přiznání za uplynulý fiskální rok, s odděleným ručně vyplněným daňovým přiznáním za rok uzavření, které odráží skutečnou daňovou povinnost za tento rok. Jakmile budou tyto úkoly splněny, požádejte o prohlášení od daňového úřadu a předložte konečné prohlášení podepsané akcionáři. Společnost může být poté uzavřena prostřednictvím systému VIRK.
Jednou z výhod založení dvou společností současně je příležitost „kapitálového rolloveru“. Místo investování 20 000 DKK pro každou společnost samostatně můžete využít stejných 20 000 DKK jako počáteční kapitál pro obě entity. V takových scénářích se obvykle používá struktura holdingové a provozní společnosti. Holdingová společnost vlastní akcie provozní společnosti, čímž poskytuje vrstvu ochrany majetku proti věřitelům v případě, že provozní společnost zkrachuje.
Je důležité zdůraznit, že holdingová společnost není samostatnou právní entitou; je vytvořena konkrétně pro držení a správu akcií v jiné společnosti.
Když je v Dánsku založena společnost s ručením omezeným (ApS), obdrží unikátní osmičíselné číslo CVR. Toto číslo funguje podobně jako CPR číslo přidělené jednotlivcům a je nezbytné pro provoz společnosti. Umožňuje, aby byla společnost rozpoznána v různých obchodních a administrativních kontextech a je nutné pro vytvoření NemKonto, aby přijímala platby od veřejných institucí.
Číslo CVR je také nezbytné pro využívání MitID, digitálního ID systému pro podniky, a pro přístup k Digitální poště, která usnadňuje online komunikaci a administrativní postupy. Mít číslo CVR je klíčové pro dodržování dánských právních požadavků a pro legální provoz společnosti.
Doba získání čísla CVR zpravidla závisí na právní struktuře společnosti. U dánského ApS obvykle celý proces trvá od jednoho do čtyř dnů, pokud je registrace provedena správně. Aby se předešlo zpožděním nebo opakovanému podání, je vhodné konzultovat s právníkem specializujícím se na zakládání LLC v Dánsku. To pomůže zajistit, že všechny právní dokumenty jsou správně vyplněny, což usnadní rychlé vydání čísla CVR.
Jakmile je číslo CVR vydáno, dánské ApS obdrží elektronickou schránku známou jako Digitální pošta. Veřejné úřady tuto schránku používají k zasílání oficiálních komunikací společnosti, takže je důležité ji pravidelně kontrolovat na aktualizace. Zatímco většina veřejných institucí preferuje používání Digitální pošty, některé mohou stále posílat fyzickou poštu. Podle dánských zákonů mají jak elektronická, tak tradiční pošta stejnou právní platnost.
Oprávnění zástupci společnosti mohou přistupovat do schránky Digitální pošty přihlášením pomocí svého osobního MitID prostřednictvím platformy Virk nebo aplikace Digitální pošta. Pokud osobní MitID není autorizováno pro podnikatelské účely, je nutné získat přístup prostřednictvím MitID Erhverv na Virku, přičemž oprávnění se spravují pomocí Portálu oprávnění Digitální pošty.
Kromě toho mohou dánské firmy používat soukromé platformy, jako je mit.dk nebo e-Boks, pro zasílání zpráv s jinými firmami. Bezplatné verze těchto platforem jsou omezeny na příjem zpráv, zatímco placená předplatná jsou nutná pro odesílání zpráv.
Aby začala používat MitID Erhverv, musí se firma nejprve zaregistrovat a vytvořit účet na platformě MitID-Erhverv.dk. Tato služba je určena pro podniky, které zaměstnávají personál, jenž potřebuje přístup k různým veřejným a soukromým samoobslužným nástrojům v Dánsku.
Zaměstnanci mohou používat MitID Erhverv pro několik úkolů, včetně správy firemních e-mailů, podávání daňových přiznání nebo podávání zpráv o mateřské dovolené za kolegy. Musí však mít od společnosti udělena potřebná oprávnění pro přístup k určitým samoobslužným funkcím. Oprávnění se obvykle spravují v rámci systému MitID Erhverv, ačkoli některé služby, zejména ty související s Daňovým úřadem, mohou vyžadovat samostatné řízení oprávnění.
Navíc se zaměstnanci mohou přihlašovat na firemní platformy samoobslužně prostřednictvím svého osobního MitID, což jim umožňuje spravovat osobní i obchodní záležitosti z jednoho účtu. Pro to, aby to fungovalo, se musí společnost a zaměstnanec dohodnout na podmínkách používání osobního MitID pro pracovní úkoly. Je důležité poznamenat, že osobní a firemní údaje zůstanou oddělené, bez ohledu na použitý způsob přihlášení. Alternativně si zaměstnanci mohou zřídit samostatné MitID výhradně pro pracovní účely.
Shrnutí, založení Ltd v Dánsku poskytuje řadu výhod, včetně právní ochrany a flexibilních provozních rámců, což z něj činí atraktivní možnost pro mnohé podnikatele. Ať už jste místní podnikatel nebo mezinárodní podnikatel, pochopení procedur a požadavků je zásadní pro úspěch. S odbornými znalostmi a vedením Uniqorm můžete efektivně navigovat složitosti zakládání a správy vašeho ApS, což zajistí, že vaše podnikání je připraveno na dlouhodobý růst a úspěch.
