Ja esat uzņēmējs, kurš vēlas izveidot uzņēmumu Dānijā, jums, visticamāk, ir savi iemesli šai izvēlei. Dāņu ekonomiku pamato trīs pamatprincipi: brīva konkurence, brīvais tirgus un minimālas ierobežojumi uzņēmējdarbības operācijām. Šī vide konsekventi ierindo Dāniju biznesa rangos un pievelk daudzus ārvalstu uzņēmējus.
Šī lapa sniedz jums būtisku informāciju, kas nepieciešama pirms biznesa uzsākšanas Dānijā, tostarp attiecīgos regulējumus, nodokļu pienākumus, termiņus, nepieciešamos dokumentus reģistrācijai un darbībai, prasītās maksas un daudz ko citu.
Lai novērstu jebkādas grūtības, ir svarīgi saprast Dānijas likumus un konkurences vidi jūsu plānotajā nozarē. Sākotnēji, ja plānojat uzturēties Dānijā ilgāk par trim mēnešiem, jums būs nepieciešams iegūt uzturēšanās sertifikātu no Dānijas reģionālās birojā (familieretshuset.dk), jo tas ir nepieciešams pirms sava uzņēmuma uzsākšanas.
Jums arī jāsagatavojas ieguldīt no 10 000 līdz 25 000 DKK kā sākuma kapitālu. Šie līdzekļi ļaus jums segt izdevumus, piemēram, tulka piesaisti, atļauju un licenci iegūšanu, konsultanta vai grāmatveža pakalpojumu nodrošināšanu un aprīkojuma iegādi (ja vien nesatiksiet ES finansējumu šiem izdevumiem). Pareizā uzņēmuma struktūras veida izvēle ir būtiska, un ir svarīgi saprast ar šo struktūru saistītos noteikumus, atļaujas, patentus, licences un produktu marķēšanu.
Pēc tam ir svarīgi nodrošināt, ka jūsu izvēlētais uzņēmuma nosaukums ir unikāls, ko var pārbaudīt Centrālajā Uzņēmumu Reģistrā (CVR) vietnē (datacvr.virk.dk). Kad nosaukums ir apstiprināts, jums jānosedz konkrēta aizsākuma datums jūsu uzņēmumam un jāizstrādā finanšu plāns sadarbībā ar grāmatvedi.
Lai pabeigtu reģistrācijas procesu, jāizpilda viena no trim prasībām: jums jābūt nodarbinātam Dānijā, jums jābūt finansējumam pirmajam uzņēmuma darbības gadam vai jums jāsniedz līgums par telpu īri jūsu uzņēmuma atrašanās vietai. Pirms uzņēmuma izveides daži uzņēmēji izvēlas sagatavot līgumus ar partneriem, ar kuriem plāno sadarboties, kuri, ja nepieciešams, var tikt dalīti.
Pēdējais solis, kas jāizpilda ne vēlāk kā astoņas dienas pirms uzņēmuma uzsākšanas, ir reģistrēšanās Dānijas Uzņēmumu un Uzņēmējdarbības aģentūrā (Erhvervsstyrelsen). Šī aģentūra ir Ekonomikas ministrijas daļa un ir atbildīga par jūsu uzņēmuma dokumentu nosūtīšanu Muitas un Nodokļu administrācijai (SKAT), kas izsniegs CPR nodokļu identifikācijas numuru (personīgais TIN), kas nepieciešams ienākuma nodokļa un PVN ziņošanai.
Ja nepieciešams, varat arī pārskatīt noteikumus, kas regulē uzņēmējdarbību Dānijā, lai gūtu papildu skaidrību. Tie ietver:
• Privāto uzņēmumu likums;
• Peļņas gūšanas uzņēmējdarbības likums;
• Publisko apvienoto uzņēmumu likums;
• Uzņēmuma grāmatvedības likums.
Turklāt ikvienam, kurš strādā Dānijā, - vai tas būtu darba devējs vai darbinieks - ir jāreģistrējas RUT.
Personīgais RUT numurs, ko saņemot reģistrācijas laikā, ir būtisks mijiedarbības ar dažādām Dānijas iestādēm. Noteiktās nozarēs darba devēji var pieprasīt, lai darbinieki uzrāda pierādījumu par savu RUT reģistrāciju pirms darba uzsākšanas.
Individuālajiem uzņēmējiem ir nepieciešams CPR numurs, kuru var iegūt, reģistrējoties uzņēmumu reģistrā (www.erhvervsstyrelsen.dk). Tāpat ir svarīgi atzīmēt, ka īpašniekam jāizvēlas viena no trim nodokļu opcijām uzņēmumam:
a. peļņas nodoklis kā personas ienākums (līdzīgi kā darbiniekiem);
b. nodoklis, pamatojoties uz akciju kapitāla likumu (Kapitalafkastordning), kas apliek daļu uzņēmuma peļņas kā personas ienākumu un daļu kā kapitāla ienākumu;
c. nodoklis saskaņā ar Uzņēmumu likumu (Virksomhedsordning), kas ļauj nodokļu atskaitīšanai no kredīta procentiem un iespēju saglabāt uzņēmuma peļņu kā bankas uzkrājumus.
Akciju sabiedrības izveide sākas ar dibināšanas memoranda sastādīšanu, kurā ietilpst dibinātāju informācija, informācija par uzņēmuma vadību, nosaukums un reģistrētā adrese, uzņēmuma veids un sākotnējā kapitāla summa. Pēc šī līguma apstiprinājuma un parakstīšanas jāsagatavo uzņēmuma statūti, un sākotnējais kapitāls — vai nu 500 000 DKK skaidrā naudā, vai līdzvērtīgi aktīvi — ir jāiemaksā uzņēmuma bankas kontā. Ir svarīgi, lai šie dokumenti tiktu sagatavoti dāņu valodā, kas var prasīt tulka piesaisti.
Svarīga daļa no sabiedrības ar ierobežotu atbildību reģistrācijas ir likumīgā sanāksme (vai arī ģenerālā sanāksme), kurā akcionāri ievēlēs uzraudzības un vadības padomes. Saskaņā ar likumu uzraudzības padomei jābūt vismaz trim locekļiem, un jāievēro vairākuma prasība.
Pēdējais solis ir reģistrēt uzņēmumu Dānijas tirdzniecības reģistrā, kas piešķir uzņēmumam CVR reģistrācijas numuru. Ir svarīgi atcerēties, ka pēc uzņēmuma reģistrācijas jāveic arī reģistrācijas process ar nodokļu iestādi (Told-og Skatteregion).
Lai reģistrētu meitasuzņēmumu, procesu var pabeigt tiešsaistē, izmantojot eogs.dk vietni. Uzņēmējiem būs jāapkopo attiecīgie dokumenti no ārvalstu kompānijas, tostarp iepriekšējā gada finanšu pārskati, kopā ar reģistrācijas formu. Viņiem jāievada dati, piemēram, ārvalstu uzņēmuma nosaukums, juridiskā struktūra, uzņēmējdarbības veids, pamatkapitāla summa, KRS numurs, adrese, Dānijas filiāles nosaukums, tās darbības, kā arī personiskā informācija un adreses tiem, kas ir pilnvaroti pieņemt lēmumus Dānijas filiālei. Šī informācija pēc tam jāiesniedz Tirdzniecības un uzņēmumu aģentūrai.
Turklāt ir svarīgi ņemt vērā, ka:
• Vismaz vienam ārējās filiāles vadītājam jādzīvo Dānijā, kādā citā Ziemeļvalstī vai kādā ES valstī;
• Ārvalstu uzņēmuma filiāles izveide var aizņemt dažas dienas, bet reģistrācija var ilgt vairākas nedēļas;
• Filiāles nosaukumam jāpievieno termins "filiāle" (filial) kopā ar ārvalstu uzņēmuma nosaukumu un tā izcelsmes valsti;
• Filiāle ir atbildīga par 22 procentu Dānijas korporāciju nodokli (CIT);
• Lai reģistrētu pievienotās vērtības nodokli (PVN), jaunajai filiālei jāziņo SKAT;
• Filiāles direktors ir pilnībā atbildīgs par tās saistībām;
• Turklāt katru gadu Tirdzniecības un uzņēmumu aģentūrai jāiesniedz uzņēmuma gada kontu kopija.
Ir svarīgi atzīmēt, ka Dānijas vispārējā partnerība neizsaka juridisko personību; tomēr tai ir atļauts slēgt līgumus, kā arī iesūdzēt un tikt iesūdzētai citām personām.
Dānijā pieaugoša limitētās partnerības forma ir limitētā atbildības partnerība (Partnerselskaber - P/S), kur partneri ir publiskas limitētas atbildības sabiedrības. Šīs sabiedrības savas saistības var izpildīt vai nu ar savu kopējo akciju kapitālu, vai arī tikai ar norādītām summām.
1. Fiksēts pašvaldības nodoklis (maksājams vietējām valdībām), kas atšķiras atkarībā no reģiona un vidēji ir apmēram 32%.
2. Progresīvs nodoklis, kas tiek nomaksāts valsts kasē, ar likmēm, kas ietekmē ienākumu līmeņus:
• 5.64% par ienākumiem, kas ir zem DKK 42,000,
• 15% par ienākumiem, kas pārsniedz DKK 42,000.
Papildus ir iespējamais baznīcas nodoklis, kura apmērs svārstās no 0.44% līdz 1.5%.
Svarīgi atzīmēt, ka avansa maksājumi par ienākumu nodokli ir jāmaksā 20. martā un 20. novembrī.
Šeit ir saraksts ar Dānijas lielākajiem publiski tirgotajiem uzņēmumiem, kas iekļauti Fortune Global 500 sarakstā 2022. finanšu gadā, kārtoti pēc ieņēmumiem, tīrajiem peļņas un kopējiem aktīviem:
1. Maersk Group, kas darbojas transporta nozarē, ieņem 151. vietu ar ieņēmumiem 81,529 miljonu USD apmērā, peļņu 29,198 miljonu USD apmērā un nodarbina 104,260 cilvēku, tā galvenā mītne atrodas Kopenhāgenā.
2. Energi Denmark Group, kas nodarbojas ar enerģijas tirdzniecību, ieņem 293. vietu ar ieņēmumiem 48,717 miljonu USD apmērā, peļņu 1,251 miljonu USD apmērā un 220 darbiniekiem, kas atrodas Ārhusā.
3. DSV, specializējoties loģistikā, ieņem 461. vietu ar ieņēmumiem 33,321 miljonu USD apmērā, peļņu 2,484 miljonu USD apmērā un 76,283 darbiniekiem, kas atrodas Hedehusenē.
Šeit ir Dānijas lielāko uzņēmumu rangs pēc tirgus kapitalizācijas:
1. Novo Nordisk, kas tiek tirgots kā NVO, ir tirgus kapitalizācija 462,19 miljardu USD apmērā un akciju cena 103,60 USD, kas atspoguļo izaugsmes likmi 2,17%. Šis uzņēmums ir augsti novērtēts Dānijā.
2. DSV, kas tirgojas kā DSV.VI, ir tirgus kapitalizācija 33,49 miljardu USD apmērā ar akciju cenu 159,37 USD, kas liecina par nelielu izaugsmes likmi 0,03%.
3. Vestas Wind Systems, kas tiek identificēts ar simbolu VWS.CO, ir tirgus kapitalizācija 26,68 miljardu USD apmērā ar akcijām, kuru cena ir 26,44 USD, rādot izaugsmes likmi 1,35%.
4. Coloplast, simbols COLO-B.CO, lepojas ar tirgus kapitalizāciju 24,81 miljardu USD apmērā un akciju cenu 110,45 USD, ar izaugsmes likmi 0,91%.
5. Visbeidzot, Maersk, ko var identificēt ar simbolu MAERSK-B.CO, ir tirgus kapitalizācija 24,76 miljardu USD apmērā ar akcijām 1,530 USD, kas atspoguļo izaugsmes likmi 1,07%. Visi šie uzņēmumi atrodas Dānijā.
Citi ievērības cienīgi Dānijas uzņēmumi ietver:
1. Carlsberg, dibināts 1847. gadā, ir globāls alus ražotājs, kas paplašinājis savu sortimentu līdz vairāk nekā 140 alus zīmoliem, tostarp parastā, amatniecības un bezalkoholiskā veida. Darbinot 40,000 darbinieku, Carlsberg darbojas starptautiski.
2. Dāņu Apģērbu Uzņēmums uzsāka savu Cirencester franšīzi 2006. gada augustā, iegūstot popularitāti ar unikālu piedāvājumu no Dānijas un Skandināvijas. Tas ir izveidojies par vairāku zīmolu mazumtirgotāju, piedāvājot dažādas sieviešu apģērba, apavu, aksesuāru un skandināvu stilā veidotu mājas produktu kolekcijas.
3. Novozymes A/S ir biotehnoloģiju uzņēmums, kas atrodas netālu no Kopenhāgenas, Bagsværd, un fokusējas uz enzīmu, mikroorganismu un aktīvo vielu pētījumiem, attīstību un ražošanu industriālām lietojumprogrammām biopharmaceuticals.
4. Tryg, vadošais negadījumu apdrošinātājs Skandināvijā, ir starp trim labākajiem apdrošinātājiem Dānijā, Norvēģijā un Zviedrijā. 2022. gada otrajā ceturksnī Tryg paziņoja par 6,8% prēmiju pieaugumu salīdzinājumā ar to pašu periodu 2021. gadā, ar uzņēmumu prēmijām pieaugot par 7,6%, komerciālajām par 6,5%, un privātajām par 6,8%. 2022. gada 11. oktobrī Tryg tirgus kapitalizācija bija 13,3 miljardi USD.
Ja esat uzņēmuma īpašnieks Dānijā un vēlaties reģistrēties PVN, jums jāveic šis reģistrācijas process pirms sākat piedāvāt produktus un pakalpojumus. Reģistrāciju var veikt caur RUT tīmekļa vietni, kas ir daļa no Ārzemju piegādātāju reģistra (virk.dk). Ir svarīgi atzīmēt, ka pakalpojumu saņēmēji Dānijā arī ir spiesti reģistrēties PVN un maksāt šo nodokli, pat sniedzot pakalpojumus uzņēmumiem, kuri nav PVN reģistrēti.
Ko Dānijas likums ietver apgriezto maksājumu mehānismā? Pamatā, pircējs ir atbildīgs par PVN maksājumu. Tātad, ārvalstu uzņēmumiem, kas veic darījumus ar Dānijas uzņēmumiem, nav jādodas uztraukties par PVN maksājumiem Dānijā un tas nav jāiekļauj viņu rēķinos. Rēķinam jāietver tikai preču neto vērtība, pircēja uzņēmuma numurs un parasti piezīme "Apgrieztais maksājums."
Papildus tam ir svarīgi atzīmēt, ka Dānija ir unikāla Eiropas Savienībā, jo darba attiecības tiek regulētas ar kolektīviem līgumiem starp arodbiedrībām un darba devēju asociācijām. Šajos līgumos noteiktie darba apstākļi attiecas uz visiem strādniekiem, neatkarīgi no viņu arodbiedrības lojalitātes.
Gan uzņēmējiem, kas vada savus uzņēmumus, gan Dānijas uzņēmumu darbiniekiem ir būtiski ievērot veselības un drošības likumus, jo šo prasību neievērošana var novest pie naudasmaksājumiem vai darba aktivitāšu pārtraukšanas. Šie noteikumi ir pieejami Dānijas Darba inspekcijas iestādes (UIP) mājaslapā, un svarīgas atbildības ietver darbinieku nodrošināšanu ar personīgajām aizsardzības līdzekļiem, drošas darba vides nodrošināšanu un ikgadēju veselības un drošības apmācību, kuru jādokomentē un jāziņo UIP.
Dānijā atskaitāmi nodokļiem ir iepriekš iemaksātie pensiju uzkrājumi, bērnu uzturlīdzekļi, apdrošināšanas prēmijas, ceļojumu izmaksas un pārtikas izdevumi. Ir svarīgi atzīmēt, ka Dānijas nodokļu iestādes var pārbaudīt šo izdevumu autentiskumu septiņu gadu laikā.
2. **Kāda ir augstākā ienākumu nodokļa likme Dānijā?**
Personām nevar noteikt nodokli, kas pārsniedz 59% no viņu ienākumiem.
3. **Kam ir nepieciešams uzturēšanās apliecība?**
Ikvienam, kurš plāno uzturēties Dānijā ilgāk par trim mēnešiem, kā arī uzņēmējiem, kuri vēlas tur nodibināt uzņēmumu, iepriekš jāpiesakās uzturēšanās apliecībai pirms reģistrācijas. Pieteikumi tiek iesniegti Dānijas Reģionālajā birojā (familieretshuset.dk).
4. **Kas ir NemID?**
NemID ir digitālā identifikācijas sistēma, kas tiek izsniegta visām uzņēmumiem Dānijā. Pieteikšanās process vietnē www.nemid.nu ir pieejams tikai personām ar derīgu pasi, Dānijas autovadītāja apliecību vai uzturēšanās pierādījumu Dānijā.
5. **Kas ir LetLøn sistēma?**
LetLøn ir sistēma, kas pieejama caur Dānijas Nodokļu un Muitas Administrācijas (SKAT) tīmekļa vietni. Tā ļauj darba devējiem pārvaldīt savu darbinieku algu uzskaiti. Darba devēji ievada saskaņoto stundas likmi, un LetLøn automātiski aprēķina nepieciešamos nodokļus un izmaksas gada noslēgumam.
6. **Ko apzīmē saīsinājumi Dānijas uzņēmumu nosaukumos?**
Katram uzņēmumu nosaukumam jāietver saīsinājums, kas norāda uz tā juridisko struktūru. Šie saīsinājumi ir:
◦ Aktieselskab (A/S) - akciju sabiedrība;
◦ Interesselskab (I/S) - vispārējā partnerība;
◦ Kommanditselskab (K/S) - ierobežotā partnerība;
◦ Anpartsselskab (ApS) - sabiedrība ar ierobežotu atbildību;
◦ Ārzemju uzņēmuma filiāle - Filial af udenlandsk selskab;
◦ A.m.b.a - kooperatīvās asociācijas.
7. **Kādas Dānijas tīmekļa vietnes ir būtiskas, ko zināt?**
◦ erhvervsstyrelsen.dk,
◦ skat.dk,
◦ familieretshuset.dk,
◦ toldskat.dk,
◦ virk.dk.
8. **Kādas pakalpojumu kategorijas ir atbrīvotas no PVN Dānijā?**
Šie pakalpojumi Dānijā nav apliekami ar PVN:
◦ apbedīšanas pakalpojumi,
◦ nekustamā īpašuma darījumi,
◦ finanšu pakalpojumi,
◦ pasta pakalpojumi,
◦ azartspēles un sports,
◦ veselības aprūpe,
◦ izglītība,
◦ dažādi apdrošināšanas un sociālās labklājības veidi,
◦ kultūras aktivitātes,
◦ pasažieru transports (ieskaitot ceļojumu aģentūru pakalpojumus),
◦ brīvprātīgais un labdarības darbs.
9. **Kas Dānijā ir atbildīgs par PVN?**
Uzņēmums kļūst par PVN maksātāju, kad tā gada ieņēmumi pārsniedz DKK 50,000.
10. **Kāda informācija ir nepieciešama RUT reģistrācijai?**
Pašnodarbinātām personām bez darbiniekiem jāreģistrējas RUT tikai tad, ja tās sniedz pakalpojumus būvniecības nozarē vai iekārtu uzstādīšanā un remontā. Reģistrējoties, jānorāda uzņēmuma nosaukums, adrese, kontaktinformācija, projekta termiņš un atrašanās vieta, uzņēmuma klasifikācijas kods un, pēc izvēles, PVN reģistrācijas numurs no mājvalsts, kā arī Dānijas pakalpojumu sniedzēja CVR numurs.
Ja uzņēmumam ir darbinieki, šī informācija jāpaplašina, iekļaujot personisko informāciju par norīkotiem darbiniekiem, norīkošanas ilgumu un pierādījumus par viņu darba apdrošināšanu un sociālajām labumiem.
