Vai esat uzņēmuma īpašnieks, kas balstīts Dānijā? Jūs atrodaties ideālā vietā! Šajā lapā ir svarīga informācija par pāreju no individuālā uzņēmuma uz sabiedrību ar ierobežotu atbildību Dānijā. Jūs uzzināsiet, kā izveidot dažādu veidu uzņēmumus, kādi dokumenti jāapkopo, svarīgi termiņi, kas jāievēro, un nodokļu priekšrocības, kas jums ir pieejamas.
- Līdz 1. jūlijam - Patstāvīgie dāņu uzņēmēji (un Dānijas nodokļu neseni iedzīvotāji) saņems Årsopgørelse dokumentu, kurā ir viņu nodokļu novērtējums, pēc 2. jūlija.
- No 1. marta līdz 1. maijam - Personas ar ierobežotu nodokļu atbildību un tās, kas uzturas Dānijā nodokļu nolūkiem.
- No 1. marta līdz 1. jūnijam - Tie, kas vēlas iesniegt kopīgu nodokļu deklarāciju ar savu laulāto par iepriekšējo nodokļu gadu, tādējādi gūstot labumu no pārirobežu nodokļu atlaides.
- Parasti provizoriskais nodoklis ir jāmaksā ik pēc četriem mēnešiem, proti, 30. aprīlī, 31. augustā un 21. decembrī.
Lai izpildītu termiņus, pārliecinieties, ka jums ir pierādījums par jūsu deklarācijas iesniegšanu pirms pusnakts iepriekšējā maksājuma termiņa datumā. Uzņēmumiem ar neregulāriem finansiālajiem gadiem termiņš algu nodokļu deklarāciju iesniegšanai un samaksāšanai būs atkarīgs no uzņēmuma struktūras un finanšu gada beigām. Ja jūs nokavējat ziņošanas termiņu, procentu maksājumi sāks uzkrāties no sākotnējā maksājuma termiņa, sākot no 2023. gada 1. jūlija. Jaunajiem uzņēmumiem vai tiem, kuru ieņēmumi ir no 5 līdz 50 miljoniem DKK, vai tiem, kuri izvēlas ik TVN pārskatus, ir jāiesniedz PVN deklarācijas katru ceturksni vismaz 18 mēnešus. Ja jūsu gada PVN ieņēmumi ir zem 5 miljoniem DKK un jūs esat regulāri iesnieguši un samaksājuši laikā, jums ir jāiesniedz PVN deklarācijas ik pēc sešiem mēnešiem. Pagarinājumus garākiem norēķinu periodiem nav atļauts, bet varam izteikt lūgumus par īsākiem periodiem. Dānijas Nodokļu administrācija (Skattestyrelsen) pārskatīs jūsu uzņēmuma ieņēmumus un var pielāgot jūsu norēķinu periodus, iespējams, pieprasot pusgada PVN iesniegumus. Ik novembri tā izvērtē, vai PVN norēķinu periods ir piemērots, pamatojoties uz jūsu deklarācijām no iepriekšējā gada 1. jūlija līdz 30. jūnijam.
Ja jūsu gada uzņēmuma ieņēmumi, kas pakļauti PVN, pārsniedz 50 miljonus DKK, vai ja jūs esat pieprasījis ikmēneša norēķinus, jums ir jānokārto PVN deklarācija katru mēnesi. Neatkarīgi no tā, vai jūsu norēķinu periods ir ikmēneša vai ceturkšņa, visi termiņi ir noteikti mēneša pēdējā dienā, kas seko ceturkšņa beigām. Saskaņā ar TAL 2019, kas stājas spēkā 2019. gada 1. oktobrī, termiņš jūsu pēdējā nodokļu pienākuma izpildei ir 21 diena no IRD izsniegtā paziņojuma. Ja jūs neveicat savu PVN deklarāciju un nepārbaudāt atbildīgu nodokļu samaksu 21 dienas laikā pēc paziņojuma, tas novedīs pie nokavējuma statusa. Ieteicams veikt maksājumu tieši pirms termiņa un ne agrāk kā piecas darba dienas iepriekš. Jūs esat laikus, ja saņemat apstiprinājumu par savu deklarāciju pirms pusnakts un līdzekļi tiek atskaitīti no jūsu uzņēmuma konta pēdējā datuma maksāšanas laikā. Maksājums pēdējā darba dienā pirms termiņa jāveic kā absolūti pēdējais līdzeklis. Ja jūs nokavējat termiņu un jūsu PVN tiek novērtēts, jums var rasties papildu maksājumi.
Pārdošanai ES, kas ir atbrīvota no PVN, ikmēneša ziņošana ir nepieciešama "Moms" (PVN) daļā E-nodokļiem uzņēmumiem (TastSelv Erhverv).
Jūs varat arī kvalificēties papildu nodokļu atvieglojumiem, tostarp:
• atskaitījumi par mājokļa nomu Dānijā (atbalstīti ar nomas līgumu);
• samazinājumi komunālajiem maksājumiem nomātām īpašībām (apstiprināti ar kvītīm vai bankas pārskaitījuma apstiprinājumiem);
• atvieglojumi ceļojumu izdevumiem (pārbaudīti ar biļetēm, piemēram).
Ir svarīgi atzīmēt, ka iemaksas pensijās un apdrošināšanā, bērnu uzturlīdzekļi, kā arī ceļa un ēdināšanas izdevumi var tikt atskaitīti no jūsu aplikšanas ar nodokli ienākumiem. Tomēr Dānijas nodokļu iestāde SKAT var pārskatīt pieprasījumus, kas veikti pēdējās septiņās gados, lai nodrošinātu to precizitāti. Tāpēc Dānijas uzņēmumu īpašniekiem ir jāuzglabā dokumenti šim laikposmam, lai pamatotu savus iesniegtos nodokļu deklarācijas.
Visi uzņēmumi, kas pārdod preces vai pakalpojumus Dānijā, ir jāapmaksā PVN 25% apmērā. Tas ir standarta PVN tarifs Dānijā, un uzņēmumiem arī jāiekļauj šis nodoklis savos gada nodokļu deklarācijās.
Dānijā bāzētie uzņēmumi var izmantot reversā maksājuma mehānismu, kas ļauj pakalpojuma pircējam uzņemties atbildību par PVN maksājumu, atbrīvojot pārdevēju no šī pienākuma. Tādējādi ārvalstu uzņēmumi, kuri pārdod Dānijas uzņēmumiem, nav jāiekasē Dānijas PVN. Viņi vienkārši iekļauj nettosumus par precēm vai pakalpojumiem rēķinā, izmanto specifisku formulu (piemēram, "Reversais maksājums") un norāda pircēja reģistrācijas numuru (CVR vai SE-numuru).
Eiropas uzņēmumiem nav nepieciešams iecelt PVN pārstāvi, bet viņi var noteikt aģentu, lai pārvaldītu nodokļu jautājumus viņu vārdā, tādējādi atvieglojot komunikāciju ar vietējām nodokļu iestādēm.
Noteikumi nedaudz atšķiras ASV uzņēmumiem. ASV un Dānijas divpusējā konvencija par dubulto nodokļu novēršanu un nodokļu savlaicīgu samaksu attiecībā uz ienākuma nodokļiem ir spēkā kopš 2000. gada. Grozījums šajā nolīgumā tika parakstīts 2006. gada maijā, galvenokārt koncentrējoties uz avansa nodokļa atcelšanu starptautiskajiem dividendēm. Turklāt 2012. gada 19. novembrī Amerikas Savienotās Valstis un Dānija noslēdza starpvaldību nolīgumu, lai īstenotu Ārvalstu kontu nodokļu atbilstības likumu (FATCA).
Privātās kapitālsabiedrības, publiskās kapitālsabiedrības un uzņēmumu fondi jāgatavo finanšu pārskati, kas kategoriski tiek dalīti četrās grāmatvedības klasēs pēc to lieluma: A, B, C un D. B klase tiek tālāk sadalīta mikro B un B, savukārt C klase tiek dalīta vidējo C un lielo C. Mazākie uzņēmumi tiek kategorizēti kā A klase, savukārt lielākie ir D klasē. Šī klasifikācija tiek noteikta, izvērtējot uzņēmuma lielumu, izmantojot divus no trim kritērijiem: neto ieņēmumi, bilances kopējā summa un darbinieku skaits. Ja ir šaubas, uzņēmuma reģistrācijas sertifikāts, kurš pieejams E-nodokļiem uzņēmumiem (TastSelv Erhverv), precizēs, vai uzņēmums ir klasificēts kā mazs vai liels.
• Transporta atlaide - atvieglojums par komandējumu izmaksām,
• Uzkrātais nodoklis - aprēķinātais nodokļa apmērs,
• Darbaspēka atlaide - atvieglojums par darba izdevumiem,
• Pamata nodoklis - minimālā nodokļa likme (8%),
• Personīgais pensiju ieguldījums - individuālais pensiju ieguldījums (5%),
• Nekustamā īpašuma nodoklis - nodoklis par nekustamo īpašumu,
• Atlaide - nodokļu kredīts, ko var pieprasīt,
• Kapitāla ienākumi - ienākumi no ieguldījumiem (procentu ienākumi pēc procentu izdevumiem),
• Pašvaldības nodoklis - nodoklis, ko iekasē vietējās varas iestādes,
• Nodokļu atlaides - atvieglojumi no pašvaldības un veselības nodokļiem,
• Algota ienākumi - ienākumi no nodarbinātības (ieskaitot pabalstus, piemēram, firmas auto/telefonu),
• Darbinieku pabalsti - priekšrocības, ko sniedz darbiniekiem,
• Personīgais atvieglojums pamata nodoklim - nodokļu atvieglojuma slieksnis pamata nodoklim,
• Personīgais atvieglojums pašvaldības nodoklim - nodokļu atvieglojuma slieksnis pašvaldības nodoklim,
• Personīgie ienākumi - kopējie ienākumi no darba, ieskaitot pabalstus un ieguldījumus,
• Procentu ienākumi - ienākumi no procentiem,
• Procentu izdevumi - izdevumi, ko rada aizņemti līdzekļi,
• Nodokļu aprēķins - process, lai noteiktu maksājamo nodokli,
• Apliekamais ienākums - ienākumi, kas tiek aplikti ar nodokli,
• Nodokļu likmju griesti - maksimālā nodokļu likme pašvaldības un valsts nodokļiem (neietverot Darba fonda ieguldījumus vai baznīcas nodokli),
• Veselības ieguldījums - maksājumi par veselības apdrošināšanu.
• nodokļu nomaksa, kas līdzīga jebkura indivīda nodokļu nomaksai Dānijā;
• nodokļu nomaksa, kur daļa tiek klasificēta kā kapitāla ienākums un daļa kā individuālais ienākums;
• nodokļu nomaksa saskaņā ar Virksomhedsordning, kas ir daļa no Dāņu Uzņēmēju likuma.
Parasti ienākumi, ko ģenerē individuālais uzņēmums, tiek uzskatīti par uzņēmuma īpašnieka ienākumiem. Tas noved pie vienkāršotām procedūrām, kad tiek iesniegts tikai viens nodokļu deklarācijas pieteikums.
Ja dodat priekšroku nodokļu pārvaldei tiešsaistē, vispirms jāiegūst specifisks astoņciparu kodeks, kas pazīstams kā TastSelv-kode, kas nodrošina piekļuvi jūsu nodokļu datiem. Šo kodu var iegūt vietnē www.tastselv.skat.dk. Tāpat kā citiem nodokļu maksātājiem Dānijā, jūs saņemsiet nodokļu deklarāciju (Selvangivelse) no SKAT un galīgo nodokļu novērtējumu (Årsopgørelse) pēc tam, kad būsiet iesniedzis nodokļus līdz 1. jūlijam.
Papildus ir svarīgi, lai uzņēmēji saglabātu dokumentus, kas apstiprina jebkādu atskaitījumu iekļaušanu viņu nodokļu deklarācijā, piecu gadu laikā.
Uzņēmumiem Dānijā piemērotais ienākumu nodoklis balstās uz to kopējiem ieņēmumiem, kuri ietver peļņu no aktīviem un ieguldījumiem. Uzņēmumu īpašnieki saņem nodokļu deklarācijas veidlapu (Selvangivelse) no SKAT, kuru viņiem jāaizpilda, ņemot vērā visas atskaitījumu un atvieglojumu iespējas, un jānosūta caur tīmekļa vietni www.skat.dk. Pieteikšanās termiņš ir 1. jūlijs. Neizpildot šo termiņu, var tikt piemēroti naudas sodi līdz DKK 2,500. Standarta uzņēmumu ienākumu nodokļa likme ir 25 procenti, tai tiek pievienots papildus 6 procentu piemaksas nodoklis, kopumā sasniedzot efektīvo nodokļa likmi 26.5 procenti.
Ja esat tiesīgs uz nodokļu atmaksu, jums pienākošā summa tiks parādīta kā pozitīva summa ar plusa zīmi jūsu nodokļu konta maksājumos.
Personām no trešajām valstīm, Eiropas Savienības, Eiropas Ekonomikas zonas (EEA) vai Šveices (ieskaitot Lielbritānijas pilsoņus), pirms uzņēmuma uzsākšanas ir nepieciešama atbilstoša uzturēšanās atļauja. Šo procesu var noformēt, izmantojot platformu New to Denmark.
Lai izveidotu ārvalstu uzņēmuma filiāli, jāiesniedz pieteikums Dānijas Biznesa iestādei (DBA). Uzņēmumi no ES un Eiropas Ekonomikas zonas (EEA) var atvērt filiāles Grenlandē un Dānijā bez papildu DBA apstiprinājuma. Tomēr uzņēmumiem no ārpus ES/EEA ir nepieciešams iegūt atļauju, pirms tie var reģistrēties.
◦ Cauri savai bankai, ja izmantojat tiešsaistes banku,
◦ Residentu palīdzības centrā (vajadzēs sniegt identifikācijas pierādījumu, CPR numuru un aizpildīt konkrētu anketu),
◦ www.nemid.nu (pieejams Dānijā reģistrētām personām, kurām ir Dāņu vadītāja apliecība vai spēkā esošs pasports).
2. Kas ir NemKonto?
NemKonto ir norādīta bankas konta, uz kuru tiek novirzīti visi maksājumi no Dānijas valsts iestādēm, piemēram, nodokļu atmaksas vai brīvdienu fonda izmaksas. Individuālas personas var izvēlēties savu vēlamo bankas kontu šim mērķim, un ir iespējams izvēlēties starptautisku bankas kontu.
3. Kas ir Tastselv kods?
Tastselv kods ļauj personām piekļūt Dānijas nodokļu pārvaldes SKAT tīmekļa vietnei, lai elektroniski iesniegtu savus nodokļu deklarācijas. Šo kodu var pieprasīt bez maksas vietnē tastselv.skat.dk/borger/bestilkode.
4. Kādi ir nodokļu deklarāciju termiņi SKAT Dānijā?
Darbiniekiem un iedzīvotājiem jāiesniedz nodokļu deklarācijas par iepriekšējo gadu līdz 1. maijam. Dāņu uzņēmējiem termiņš ir 1. jūlijs. Nodokļu deklarācijas neiesniegšanai var tikt piemērots sods līdz DKK 5,000.
5. Kuras vietnes ir noderīgas uzņēmējiem Dānijā?
a. Dānijas Muitas un Nodokļu pārvaldes vietne - Skattestyrelsen, skat.dk,
b. Dānijas Imigrācijas biroja vietne - Udlændingestyrelsen, nyidanmark.dk,
c. Dānijas Nodarbinātības ministrijas vietne - Beskæftigelsesministeriet, workindenmark.dk,
d. Starptautiskās Pilsoņu dienesta vietne ārzemniekiem - icitizen.dk,
e. Borger.dk vietne, lifeindenmark.dk.
6. Ko nozīmē begrænset skattepligt?
Begrænset skattepligt attiecas uz ierobežotu nodokļu atbildību, kas parasti attiecas uz personām, kas strādā Dānijā, bet pārsvarā dzīvo citā valstī, un uz tiem, kuriem ir noteikta laika līgumi.
7. Kas ir tiesīgs uz neierobežotu nodokļu atbildību Dānijā?
Neierobežota nodokļu atbildība attiecas uz personām, kas nodarbinātas Dānijā ar neierobežotiem darba līgumiem.
8. Kādi ir ienākumu nodokļa likmes Dānijā?
◦ 8% par ienākumiem līdz DKK 50,217;
◦ 39.2% par ienākumiem no DKK 50,217 līdz DKK 558,043;
◦ 56.5% par ienākumiem, kas pārsniedz DKK 558,043.
9. Kāda ir maksimālā ienākumu nodokļa likme Dānijā?
Saskaņā ar likumu Dāņu uzņēmēja nodokļu atbildība par iepriekšējo gadu nedrīkst pārsniegt 51.5%.
10. Kas ir Selvangivelse?
Selvangivelse ir nodokļu deklarācijas forma, kuru katrs nodokļu maksātājs saņem no SKAT savā reģistrētajā adresē.
11. Kas ir Årsopgørelse?
Årsopgørelse ir Dāņu analoga nodokļu lēmuma dokumentam, kas detalizē jebkādu nodokļu atmaksu vai papildus maksājumu, kas jāveic. Šo dokumentu parasti nosūta nodokļu birojs pēc 2. jūlija.
